简述商业银行的基本职能十篇-尊龙凯时最新

简述商业银行的基本职能篇1

银行面试个人简历模板(一)

xxx

电话：

138-001-38000

电子邮箱：

xuexila.com

地址：

xx市xx区xx东路123弄67号

求职意向

银行柜员岗位

自我评价

熟悉财会专业知识，拥有从业相关证书，多次获得奖学金

有企业实习经历，对业务流程和规范化操作有一定的认识

有多项资料整理的工作经验，做事细心有序

教育经历

2009.09 - 2012.06 xx大学经济管理学院 工商管理 本科

•通过大学英语四级

•毕业论文《地方政府融资平台贷款风险分析与思考》

导师bank qiao

2007.09 - 2011.06

xx职业高等专科学校经济与管理学院会计专业大专

•会计上岗证(初级)

•熟练使用office办公软件，包括word，excel，ppt

实习经历

2008.09 - 2009.08 无锡市冠通电器五金厂 会计部 实习生

•登记现金日记账，根据已办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额

•负责公司财务凭证、报表的整理、归类、装订，并交接给会计档案管理部门

•协助会计人员做好统计资料的收集、整理、归类工作

社会实践

2010.09 - 至今 xx大学 经济管理学院

辅导员助理

•整理招聘信息，参与筹备毕业生就业指导宣讲会

•负责2009~2010学年学生奖学金审核及申请工作

2009.09 - 2010.08社团联合会

干事

•负责80多个社团的信息录入

•参与筹备社团联每学期一届的大型公演活动

2007.09 - 2008.08班级集体旅行

策划者

•合理规划时间，规划旅游景点

•策划苏杭三日集体旅游，包揽酒店，车票的预定工作

奖学金

连续3年获得专业奖学金(专业前10名)

连续2年获得专业一等奖学金

银行面试个人简历模板(二)

基本资料

姓

名：xuexila

性 别：男

年

龄：24

最高学历：本科

身

高：166厘米

体

重：65 公斤

婚姻状况：未婚

户籍所在地：

求职意向：银行柜员和客户经理

现所在地：湖南省

自我评价

开朗大方、乐观向上、兴趣广泛，脚踏实地，有较强的的抗压力和适应能力，勇于接受新的挑战。学习生活中喜欢与人沟通，为人坦诚、本着开阔的心胸善待身边的亲朋好友，有良好的人际关系。

求职意向

期望行业： 房地产·建筑

金融·银行·证券

保险业

期望岗位： 金融/经济专业人员

岗位名称： 银行柜员和客户经理 期望地区： 重庆

四川省

期望薪资： 面议/月

到岗时间： 1个月以上

教育历程

2005/09-2009/06 湖南大学 学历：本科 专业：国际金融 专业类别：经济学类

专业描述： 国际金融方向培养具备扎实的经济学和金融学理论基础，系统掌握现代货币、信用、银行等专业知识和基本技能，具有较高的外语、数学、计算机应用能力，具有良好的思想、业务、文化和身心素质，具有较强实践和创新能力，能够在各类银行与非银行金融机构、相关企业单位和科研部门从事金融实际工作和理论研究的复合应用型专门人才。

项目经验

2008/05-2008/06 湘域中央可行性分析报告

项目描述： 对湘域中央的在建项目做可行性分析。

主要职责： 调查员

技能水平

英语等级：大学英语考试六级 计算机水平：熟练

外语类型：英语 外语水平：熟练

技能 技能水平 掌握时间

精通计算机word、excel、powerpoint等办公软件操作，熟悉frontpage网页制作和spss 熟练 2年

所获证书

证书 证书编号 获取时间 获得成绩

全国计算机二级(vf) 27264301902589 2007年 良好

英语六级 072243001005366 2007年 455

英语四级 071143001005765 2007年 483

证券从业资格考试(基础知识 证券交易) 2008104307241801 2008年 合格

银行从业资格考试 2008年 良好

附加信息

个人特长： 唱歌、羽毛球、较强的团队协作能力

实践经验

2008/07-2008/08 工商银行重庆渝中支行

详细描述： 实习期间，不怕苦，不怕累，掌握了银行主要业务流程，受到同事们的好评。

2008/01-2008/02 石柱县建设银行

详细描述： 负责协助客户经理审查企业贷款申请材料和制作申报材料。

2007/10-2007/11 长常高速公路岳麓站

详细描述： 负责打卡和收费。

2007/07-2007/09 家教

详细描述： 暑假期间在长沙做了两个月的家教 。

2006/03-2006/04 长沙实在商贸公司

详细描述： 负责日用消费品的促销工作。

所受奖励

奖项 获取时间 奖励级别

金融学院“优秀寝室长”。 2008/06 院级

湖南大学“丙等奖学金” 2007/11 校级

湖南大学众悦.滴水恩奖学金 2007/06 校级

影视欣赏学会“优秀干部” 2006/06 校级

“西部开发助学工程”奖学金 2005/09 省级

银行面试个人简历模板(三)

姓名：××

目前所在：清远

年龄：19

户口所在：汕头

国籍：中国

婚姻状况：未婚

民族：汉族

培训认证：未参加

身高：171cm

体重：55kg

人才类型：在校学生

应聘职位：会计，银行柜员，作家/撰稿人

工作年限：3

求职类型：兼职

可到职日期：两个星期

月薪要求：1000--1500

希望工作地区：广州,汕头,深圳

工作经历

广东省汕头市濠江区达濠派出所

起止年月：2010-07～2010-09

公司性质：政府机关

所属行业：机关/事业单位/社会团体

教育背景

毕业院校：南华工商学院

最高学历：大专

毕业日期：2013-07

专业一：注册会计师

语言能力

外语：英语一般粤语水平：

其它外语能力：

国语水平：

工作能力及其他专长

组织能力较强。爱好文学，文字驾驭能力较强。对文字方面的工作兴趣较浓厚。像现在就读注册会计师专业，对金融领域也较有兴趣。

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简述商业银行的基本职能篇2

一、商业银行参与资金信托计划的情形与角色

（一）商业银行参与资金信托计划的情形

根据已发行设立资金信托计划的公开文件、相关做法以及实地调查研究的结果，商业银行参与资金信托计划的情形有以下三种：一是个别信托公司以“会员制”方式通过员工推销发行资金信托计划，商业银行充当托管人。二是信托公司与商业银行合作，商业银行充当“收付人”。信托公司在销售和承担收益权转让等业务的同时，委托商业银行收付。如信托公司通过设立专门的销售公司（如天津北方国投）、或者通过专职人员向潜在客户推销外，大量的资金信托计划发行委托商业银行进行。据资料表明，银监会“一号令”颁布后，工农中建交五大银行和其他的股份制银行以及城市商业银行都不同程度地参与了该项业务。三是商业银行在收付的同时，更深层次地参与该项业务，或者说，商业银行与信托公司共同设计、发行、运作资金信托计划。即商业银行在收付的同时，还承担回够、质押等业务。

上述情形中，以第二种居多。即资金信托计划运作中，信托公司充当投资管理人，负责资金的投资管理；商业银行则充当了收付人，主要负责资金募集者。二者共同推动，是把信托公司的管理优势和商业银行的信誉、网点、客户和技术等优势结合了起来，向投资人共同推出一种产品。

（二）商业银行在资金信托计划中的职责或角色

1、监管机构关于商业银行职责或尊龙凯时最新的业务范围的明确定位

监管机构对商业银行在资金信托计划中的角色明确定位有二：一是“代收付”；二是“信托资产托管”。前中国人民银行在对部分商业银行业务资格的审批时，给予了“代收付”资格。公开资料显示，2003年5月前，中国农业银行、中国建设银行、民生银行和中信实业银行四家银行经中国人民银行批准，获得了开办“资金信托代收付”业务资格。银监会一号令《关于调整银行市场准入管理方式和程序的决定》（以下简称“一号令”）中，在取消对中资商业银行审批业务的范围时，明确提出了“信托资产托管”业务资格。并在取消对中资商业银行备案尊龙凯时最新的业务范围时又提出了“信托产品资金收付”业务。

2、实际操作中，商业银行的实际尊龙凯时最新的业务范围超过了上述两个方面

部分商业银行在资金信托计划业务中，又增加了“回购”和“受益权质押贷款”等业务内容。例如：

――资金保管人或托管人。部分信托计划中，投资人的账户和信托计划的账户一般要开设在合作的银行，由银行根据信托公司的指令划拨资金，回笼的资金也要流回银行，银行实际上也承担了资金保管人的角色。另外，云南信托在“中国龙”资金信托计划中明确了托管人的角色。

――广发银行北京分行与中煤信托联合推出“中煤信托广发银行信贷资产受让项目集合资金信托计划”中。广发银行北京分行增加了两项新业务：一、信托届满时，广发银行承诺无条件、一次性回购信托资金购买的信贷资产；二、在信托存续期间，投资者临时需要资金，可向广发银行申请信托受益权质押贷款。

――有些银行也准备或已经开展了为资金信托计划提供“担保”业务，具体分两种情况：一是担保资金信托计划到期时，保证委托人能收回投资余额、收益等；二是担保资金信托计划结束时投资人能获得预期收益，这类情形实施的少，多在酝酿之中。

――山东国投、英大信托与民生银行合作,推出“安心理财”,是首个外汇信托品种,为居民又增加了一种新的理财渠道。在信托关系中,山东国投、英大信托为“第一受托人”,民生银行成为“第二受托人”。实际上,民生银行主要负责该项目,利用了信托这一合法融资平台；信托公司只是提供融资通道,所发挥的理财作用有限。可能考虑单个居民外汇量少,200份合同募集金额有限,因此两家信托公司分别募集,然后再交民生银行集中运作。民生银行采用保底的做法,以及投资于美国债市。该资金信托计划中，民生银行实际上承担了营销人、受托人和保证人三种角色，当然，保证人角色因受托人角色而引发。

目前，商业银行在资金信托计划业务中已经开展的业务至少可概括为：“代收付”、“信托资产托管”、“回购”、“受益权质押贷款”、“投资管理”和“担保”六个方面。以上角色中，“代收付”是引发角色，往往由“代收付”引发“回购”、“受益权质押贷款”、“投资管理”和“担保”等。

3、进一步，商业银行在资金信托计划中还承担了其他的角色

分析各种集合性资金信托计划，没有完全照般或复制，多少都有些差异。一般分析，商业银行在集合性受托投资管理业务或理财计划中所承担的角色是多元的。除上述职责或角色外，商业银行还承担了以下角色：

――信用担保人。无论银行回避与否，许多投资人事实上是基于商业银行的信用而购买或参加资金信托计划的。

――账户管理人。在集合性资金信托计划的操作流程中,客户在银行开立一个存款账户并存入相应资金后,资金的归集、划拨，本金及收益的再回收、再划回投资人的账户等工作由银行来完成。

――是资金输出方。集合性资金信托计划中的资金固然有相当一部分是客户新存入的资金，但是，也不排除部分资金由储蓄存款而转来。在这一点上，商业银行是事实上的“资金输出方”。

在实际操作中，商业银行往往在一个资金信托计划中一次承担了一个或多个角色。

二、商业银行参与资金信托计划的背景条件分析

1、资金信托计划发展的法律制度相对完善

《信托法》、《管理办法》）和《暂行办法》以及《通知》相继颁布后，使信托公司在发行资金信托计划时有了法律上的依据。更使信托公司的经营范围扩大，几乎可以“无所不能”地参与各种金融活动。对比而言，商业银行、基金管理公司、证券公司等金融机构发行资金信托计划或与资金信托计划类似的集合理财计划则没有充足的法律支持。例如，商业银行的投资行为及相关活动受到《商业银行法》等法律、法规的约束。例如，《商业银行法》第43条规定，商业银行“不得从事信托投资和股票业务”。

2、企业和居民储蓄增加，但又缺乏合理的投资品种

――资料表明，截止2003年10月末，全部金融机构(含外资机构)本外币并表的各项存款余额为21.65万亿元，同比增长21.2％。其中，本外币并表的企业存款10月末余额为7.45万亿元，同比增长22.5%。本外币并表的居民储蓄余额为10.86万亿元,同比增长18%。1至10月份,居民储蓄累计增加14187亿元,同比多增加2568亿元。企业和居民储蓄持续的快速增长，为资金信托计划提供了较充足的资金支持。

――居民收入差距拉大，社会中产阶层初步形成。

――出于保值、增值的目的，近几年，我国企业和居民的投资意识逐步增强。

――同时，市场缺乏合适的投资品种。以个人投资者为例，目前，适合个人投资人投资的金融产品主要有存款、国债、基金、保险以及股票等，但是，上述产品不太适合个人投资人购买，或者说，不能为投资人提供充足的吸引力（表4）。因此，持币待购现象比较严重。

3、宏观金融市场发展为银行参与资金信托计划提供了条件

主要有：第一，商业银行通过资金信托计划能够增加理财品种，并且，能够吸引增量存款。第二，由于提高存款准备金率、限制贷款规模等原因，使一些项目缺乏资金，而信托公司通过资金信托计划介入项目，可以解决资金紧张等问题。例如：根据央行121号文精神，房地产企业贷款得到的流动资金，不能用于买地、盖房，且主体结构封顶后，才能对购房人发放贷款。开发商在资金紧缺的情况下，通过发行资金信托计划融资。租赁资金信托计划、股权信托、其他项目贷款的资金信托计划不同程度存在着资金不足、不符合商业银行贷款条件或者从商业银行贷款难等原因。第三，外汇资金信托计划发行较多，也是由于外汇资金紧张，银行外汇存款下降、外汇利率走低而引起。据资料表明，截止2003年7月，境内金融机构外汇各项存款余额1500亿美元。一年期美元存款利率下调到0.5625%，扣除利息税后，年收益率仅为0.45%，而同期人民币存款利率为1.98%，扣除利息税后，年收益率为1.584%。

三、商业银行与资金信托计划的相互作用

（一）资金信托计划运作中商业银行的作用

1、承担资金信托计划的营销，并成为营销的主渠道

商业银行积极参与并成为资金信托计划的主要营销渠道，主要有以下原因：一是商业银行有稳定的客户群体，接触客户的成本较低，可以以较低的成本触及广大的客户群体，使资金信托计划同时进入多个目标市场。二是商业银行在资金信托计划营销中实际上承担了信用担保主体的作用，一旦需要，就可能迅速转化为资金资源。三是与信托公司直销、电话营销、报纸/杂志广告、互连网营销等相比较，商业银行在形象、网点、营业环境等方面有比较优势。四是与股市资金相比较，股市资金易于流动，投机性强，银行资金相对稳定，也容易使信托公司下大力气开发。另外，资金信托计划收益稳定、风险小也是重要的原因。

2、一定程度上监督基金运作，保护投资人的权益

如有些银行推出的资金信托计划业务，商业银行保证委托人的投资余额、收益拨付等。另外，基于维护银行的信誉，商业银行在从事资金信托计划收付业务前，一般要对资金信托计划的相关法律文件进行审核，对发行的可行性、收益预期等进行判断。在资

金收付过程中，也要发挥一定的辅助监督作用。

（二）资金信托计划对商业银行的影响

资金信托计划对商业银行的积极影响主要表现在：

1、扩大了商业银行的业务经营范围，并有“1 1＞2”的效果。资金信托计划推出，使商业银行在传统存贷款业务的基础上，增加了资产托管、资金代收代付、资金清算、账户管理、投资理财等方面的业务。该类业务可能以托管、营销或某一方面为发端，连带其他相关系列业务的横向发展。

2、改善收入构成，增加业务收入。商业银行收付业务的收费比例约为0.2-0.5%。目前，商业银行的中间业务收入中，除结售汇、信用证、国际结算外，其他的代收代付业务几乎没有手续费收入，仅是间接提高了银行的储蓄存款。资金信托计划业务，可以有效利用银行现有的清算、网点等资源，产生手续费收入，使现有系统产生增值性收益，同时，还可以因此而产生托管费、沉淀资金和账户管理费等方面的收入。上述业务，不仅增加了商业银行的业务收入，改善了商业银行的收入构成。

3、推动了商业银行的业务创新。各种资金信托计划就是商业银行与信托公司共同发起，利用银行网点营销，资金沉淀在银行，银行收取账户管理费或其他费用的一种创新产品。

4、完善了商业银行的服务体系，提高商业银行的服务层次。目前，我国商业银行受“分业”经营的影响，不利于产品创新，而开展上述业务，银行可间接进入资本市场，扩大经营范围，并有利于向高端客户群体、高收入的客户群体发展业务。高端客户群体、高收入的客户群体，除需要银行提供一般的存贷款服务外，更需要银行提供理财、投资顾问等服务，资金信托计划反映了客户理财的核心要求。

5、带动同业存款、资金清算、信用卡等业务的发展。例如，北方信托与招商银行联合推出“北信理财一卡通”银行卡,这种联名卡虽然目前只能解决投资者缴纳认购款的简单功能,

资金信托计划对商业银行也有许多不利的影响。主要表现在：1、减少了商业银行的存款。资金信托计划中相当一部分的资金，由商业银行的对公、对私存款直接或间接转化而来。2、导致商业银行部分优质客户流失。3、加剧了商业银行的竞争。

四、商业银行在资金信托计划中的职责与角色的建议

（一）商业银行“代收付”角色

鉴于实际运作中，商业银行的职责已超出了“代收付”业务的范畴。例如：第一只通过银行网点发售的信托计划――“康居工程”集合资金信托计划，双方签署的是《资金信托产品协助推介和资金收付及帐户服务协议》。该协议中，农行承担了“产品协助推介”、“资金收付”及“帐户服务”三项职责。另外，有的银行与公司签订的是《xx资金计划协议》。或者签订《资金信托产品资金收付协议》和《理财顾问》两个协议，后者主要界定双方在信托计划解释、宣传等方面的权利与义务等。同时，“代收付”不能包括商业银行所承担事情的全部。故建议：

第一，对“代收付”业务的内容或含义，不争议、不讨论（因为有些监管机构强调“代收付”或以此为理由，而不允许银行延伸服务内容）。但是，为保持政策的连续性，如果是收付业务，商业银行无权与第三方签定合同，不负有向委托人提示信托产品、解释风险的义务。应提示风险，明确主体是委托人及信托公司，不能借用或暗含银行信用。

第二，将“代收付”业务看作是商业银行承担资金信托计划业务的起点或基点，允许商业银行在“代收付”的同时，承担产品协助推介、帐户服务、理财顾问等业务，但是，要在合同中定明或者通过签订专门的合同进行相关业务内容的约束（例如，以上几个银行签订的合同）。

理由是：（1）单纯强调“代收付”，不一定能回避商业银行应承担的责任和风险。有些银行片面强调“代收付”，而回避“销售”的风险，事实上不一定能达到目的。因为：资金信托计划在销售中商业银行的信用起着一定的促销作用；“代收付”不能说商业银行对资金信托计划的真实性、规范性等不承担责任（毕竟资金信托计划的“代收付”不同于水电费、煤气费、养路费等格式化产品的“代收付”，商业银行在收付前也要进行规范性审核和可行性分析，而且，收费也高，例如，水电费、煤气费、养路费等不收费或单笔收取0.5元的费用，资金信托计划要收金额的0.2%左右）。（2）允许商业银行从事咨询、帐户服务等其他业务内容也未必就能增大商业银行的风险。最主要的原因是，目前，商业银行大都或明或暗地承担了超过“代收付”范畴的业务，如包销、促销、上门推销、甚至承诺保本等。

第三，基于上述认识，允许商业银行以“代收付”为基点，逐步进行引导，促使其灵活开展资金信托计划业务，以达到“双赢”或“多赢”的目的。如银行提供担保、回购、质押、托管以及其他共同开发产品的内涵。

一句话，商业银行可以在“代收付”的前提下，广泛开展资金信托计划业务，包括但不限于“代收付”,并且，自己承担业务开展中的风险。这样，既尊重事实，又尊重政策。

（二）资金信托计划，应该由商业银行托管或引入托管人机制

目前，有些资金信托计划运作中有内部托管机构，把托管机构和投资运作机构分开；部分资金信托计划没有内部或外部托管机构；极少数的资金信托计划由商业银行托管（如云南信托的“中国龙”资金信托计划）。“一法两规”中没有强制资金信托计划必须要求有托管机构托管，但同时，赋予了商业银行的“信托计划托管”人资格。

1、由商业银行托管或引入托管人机制的好处

由商业银行托管或引入托管人机制至少有以下好处：有利于资金信托计划的规范运作，保护委托人的权益；有利于资金信托计划监督体系的完善，规避运作中的风险；有利于树立品牌形象，进而推进资金信托计划的规模化发展。托管银行介入，首先向委托人说明了该资金计划的规范性，容易取得委托人的信任；其次，托管人的中立性的信息披露、咨询或相关服务，容易使投资人相信；第三、如果一个公司有树立公司或资金信托计划品牌形象的长远规划，借助托管银行的信誉、宣传以及丰富的客户资源，在收益较高的情况下，轻易地就会在大批潜在客户面前树立形象，使资金信托计划的规模不断扩大。

另外，据悉，关于证券公司发行的与资金信托计划类似的“集合理财计划”中，监管机构为了防范风险，在4月30日“叫停”，在“叫停”《通知》及后来的《征求意见稿》（未正式出台）中，也规定必须由商业银行托管“集合理财计划”。

2、目前，公司内部的托管机构难以履行真正意义上托管人的职责

目前，公司内部的托管机构和投资管理机构虽然职责上比较明确，二者的机构和人员也是独立的，但是，难以履行真正意义上的托管人的职责。

参照证券投资基金中托管人的职责，与资金信托计划中托管机构的职责对比如下：

说明：

1、不同类型的资金计划不同，如证券投资类资金信托计划有托管机构，其他类型的资金计划没有托管机构，不少公司没有引入托管机制。

2、通过上表可以看出：在部分公司资金托管机构所承担的职责中，与证券投资基金中托管人的职责大致相同。

但是，这与证券投资基金托管人职责只是形式上相同，本质上差别大，因为公司内部设立托管机构并不能从根本上防范挪用资金、进行关联交易、进行违规交易、隐瞒或虚报收益、不合理分配等问题。一些大的违规违法行为，往往是公司行为而不是部门行为（如投资管理部）。例如，谁来保证其中的股票基金和债券的投资比例？谁来判别公司股票买入的时机和价位？谁能保证公司购买国债以后是否会用回购的方式变现后再做超出范围的投资？等等。

3、建议

――在资金信托计划中引入托管人机制，最好由具有证券投资基金托管业务资格，并从事过相关业务的商业银行进行托管。

――可在证券投资组合资金信托计划中先引入商业银行托管机制，以后逐步扩大到其他的及新发行的资金信托计划中。

――托管人的具体职责参照现有的或者证券投资基金的托管人职责确定。

另需说明，由商业银行托管时，不会导致资金信托计划或委托人承担的费用增加。因为，目前的收付费用已经较高，商业银行更关注的是产品创新和资金沉淀等。

简述商业银行的基本职能篇3

简历作为一种特殊的应用文体,是求职和招聘中间的一个重要媒介,在个人的职业发展道路和企业招聘发挥着重要的作用。以下是小编整理的个人简历部分模板参考，以供大家阅读。

个人简历部分模板一：姓

名：

国籍： 中国

目前所在地： 广州 民族： 汉族

户口所在地： 广州 身材： 158 cm　 kg

婚姻状况： 已婚 年龄：

培训认证： 诚信徽章：

求职意向及工作经历

人才类型： 普通求职

应聘职位： 高级管理：职业经理人、店长、

工作年限： 职称： 无职称

求职类型： 全职 可到职日期： 随时

月薪要求： 2000--3500 希望工作地区： 广州

个人工作经历：

公司名称： 起止年月：2008-02 ～ 2010-10广州好当家

公司性质： 所属行业：

担任职务： 招商经理

工作描述： 主要负责：总部下属连锁店多家招商任务工作，期间招商根据商场布局，有计划招商引进商品进场，顺利完成招商工作。

离职原因：

公司名称： 起止年月：2003-04 ～ 2004-12广州市好又多公司

公司性质： 所属行业：

担任职务： 招商高级主管

工作描述： 主要负责：总部招商，完成任务，各分店的业绩情况，及各分店招商审核批复，并到分店一线蹲点招商，努力完成总部下达的招商任务，期间个人招商业绩全公司第一。

离职原因：

公司名称： 起止年月：2000-01 ～ 2002-03广州宏城超市有限公司

公司性质： 所属行业：

担任职务： 店长

工作描述： 主要全面负责：主持每天营业工作，执行总部上级指示完成超额销售任务，追踪营业时段，业绩分析，及促销人员落实促销计划任务情况，和员工服务规范情况检查落实，店内商品进销存管理状况，努力完成计划任务。

离职原因：

公司名称： 起止年月：1998-01 ～ 1999-12广州黄金海岸百货新一代美式商场

公司性质： 所属行业：

担任职务： 超市营运经理

工作描述： 主要负责：全公司营运管理，包括8个部的商业运作管理，及开业筹备工作，全面监控全公司每个环节顺利正常运作营业。及时与董事长周期请示。汇报经营情况，期间营运顺利，业绩过人。

离职原因：

公司名称： 起止年月：1996-12 ～ 1997-12国丰百货大厦

公司性质： 所属行业：

担任职务： 商场楼层经理

工作描述： 主要负责：商场百货业务，进销存管理及大厦前期筹建和商品供应商采购业务，设备购置，员工的行政服务规范管理，商品陈列技术。业务培训等系列工作。

离职原因：

公司名称： 起止年月：1981-09 ～ 1995-11广州市一德贸易公司

公司性质： 所属行业：

担任职务： 超市经理(店长)

工作描述： 主要负责：商品贸易批发，及零售、超市进销调存管理工作，期间全面负责营业收资、回笼、销售业绩掌握、监控，大胆创新，使业绩不断上升。

离职原因：

教育背景

毕业院校： 广东省业余科技大学

最高学历： 大专 毕业日期： **-07-01

所学专业一： 商业企业管理 所学专业二：

受教育培训经历：

起始年月 终止年月 学校(机构) 专　业 获得证书 证书编号

1974-09 1980-07 广州市二十六中 高中 毕业证

1986-09 **-07 广东省业余科技大学 商业企业管理 毕业证

语言能力

外语： 英语　一般

国语水平： 良好 粤语水平： 优秀

工作能力及其他专长

本人工作认真，对商业工作有浓厚兴趣，思维敏捷，应变能力强，对百货业、超级市场的管理，各部门运作熟悉，具有团队精神，有丰富的大型企业管理经验。

保险,中介请勿电勿扰!

详细个人自传

希望行业：

商业管理、营销管理、零售日用百货食品采购经理、贸易公司管理、制造业、行政管理(包括商超部分)、商铺招商。

工作地点：广州市、珠江三角洲,工资可以面议.

如能加入贵公司，本人实必努力工作。

个人简历部分模板二：目前所在： 广州 年

龄： 26

户口所在： 江西 国

籍： 中国

婚姻状况： 未婚 民

族： 汉族

诚信徽章： 未申请 身

高： 155 cm

人才测评： 未测评 体

重：

求职意向

人才类型： 普通求职

应聘职位： 贸易

工作年限： 4 职

称：

求职类型： 全职 可到职日期： 随时

月薪要求： 3000～3499元 希望工作地区： 南沙区，广州，

工作经历

温州**机械有限公司

起止年月：2013-04 ～ 2014-04

公司性质： 私营企业

所属行业：房地产/建筑

担任职位： 外贸业务员

工作描述： 公司是集生产，研发，销售不锈钢栏杆配件为一体的生产厂家。主要职责：

*通过网络、展会(主要是国外展会)等途径开发新客户。

*国外客户来厂参观及验货的接待及安排。

*跟进订单全过程，如确认客户图纸，品质要求，跟进生产进度。租船订舱，安排报关，熟练制作co, form a 等出货单据。

*解决生产、验货、出货出现的各种问题。

*与技术部沟通，改进产品以保证产品的使用性能及安全性。

*根据客户要求及图纸研发新产品，不断满足市场要求。

*处理售后客户投诉如产品尺寸等问题。

离职原因： 需回广州

温州**电器洁具有限公司

起止年月：2011-09 ～ 2013-03

公司性质： 私营企业

所属行业：房地产/建筑

担任职位： 外贸业务员

工作描述： 公司是集生产，研发，销售排气扇等电器和卫浴产品为一体的生产厂家。在宇东平台更广，成才较快。

离职原因：

深圳**通科技有限公司

起止年月：2009-07 ～ 2011-08

公司性质： 私营企业

所属行业：通信/电信/网络设备

担任职位： 外贸业务员

工作描述： 公司是集生产，研发，销售无线上网卡等网络产品为一体的生产厂家。此公司刚做外贸，完全靠自己学习摸索，熟悉了整个外贸流程及各种单据的制作。主要职责：

*通过阿里巴巴，免费b2b及网络等平台开发新客户。

*对潜在客户要求分析并合理报价，增加成交率。

*国外客户来厂参观的接待及安排。

*根据客户要求安排样机，跟进工厂的送样进度及结果，并测试后发给客户。协助技术部处理产品质量及软件问题。

*出货前后订单进度的跟踪及处理，如确认美工资料(彩盒，卡通箱，丝印资料)，安排国际快递出货。

*邮件的及时回复。

离职原因： 平台有限

教育背景

毕业院校： 华东交通大学

最高学历： 本科

获得学位: 学士学位 毕业日期： 2009-07

专 业 一： 电子信息工程 专 业 二：

起始年月 终止年月 学校(机构) 所学专业 获得证书 证书编号

2006-04 至今 华东交大 电子信息工程 优秀团员

2006-12 至今 华东交大 电子信息工程 校三等奖学金

2007-05 至今 华东交大 电子信息工程 大学英语四级

2007-10 至今 华东交大 电子信息工程 校三等奖学金

2007-10 至今 华东交大 电子信息工程 先进个人

2008-10 至今 华东交大 电子信息工程 大学英语六级

2009-06 至今 华东交大 电子信息工程 校三等奖学金

语言能力

外语： 英语　精通 粤语水平：

其它外语能力：

国语水平： 精通

工作能力及其他专长

*4年海外销售经验，熟悉外贸出口业务流程和制作外贸合同和船务单据。

*善于开发新客户，善于与客户商务谈判。多次广交会参展经验。

*已过大学英语六级，精通听、说、读、写、译，口语流利。

*为人细心，有耐心，对待工作认真负责，有强烈的上进心及团队合作精神。

个人简历部分模板三：姓

名：

性

别： 女

民

族： 汉族 出生年月： 1990年8月25日

证件号码： 婚姻状况： 未婚

身

高： 157cm 体

重： 45kg

户

籍： 广东湛江 现所在地： 广东湛江

毕业学校： 佛山职业技术学院 学

历： 专科

专业名称： 财务管理(金融) 毕业年份： 2012年

工作年限： 一年以内 职

称：

求职意向

职位性质： 全 职

职位类别： 财务/审计/税务

职位名称： 财务、会计、出纳 ; 银行柜员、信贷员 ;

工作地区： 湛江市 ;

待遇要求： 可面议 ; 需要提供住房

到职时间： 可随时到岗

技能专长

语言能力： 英语 b级 ; 普通话 标准

计算机能力： 良好 ;

综合技能： 能熟练操作财务软件，能很好的与人交往，同时学校的生活使我锻炼了团队合作精神。

教育培训

教育经历：

时间 所在学校 学历

2009年9月 - 2012年6月 佛上职业技术学院 专科

培训经历：

时间 培训机构 证书

2010年5月 - 2010年7月 佛山市财政局 会计从业资格证

2011年4月 - 2011年5月 佛山市财政局 初级会计电算化证书

工作经历

所在公司： 佛山卜蜂莲花超市

时间范围： 2011年6月 - 2011年8月

公司性质： 合资企业

所属行业： 批发零售(百货、超市、专卖店)

担任职位： 前台收银

工作描述： 在这两个月的收银工作中，我受益匪浅。看似简单的收银工作，实际操作是一个繁杂的过程，它需要很大的耐心和细心，还要懂得如何去与人沟通，在此期间就得到了很好的锻炼。不仅如此还学会了如何识别真假人民币等等。从中还学到了在一个团队里工作，团队合作精神是非常重要的。

离职原因： 实习期满

所在公司： 佛山农业银行

时间范围： 2011年10月 - 2011年12月

公司性质： 国有企业

所属行业： 金融业(投资、保险、证券、银行、基金)

担任职位： 信贷经理助理、大堂经理助理

工作描述： 为期一个月的银行实习，在个人金融部门主要做信贷业务工作，主要有车贷、房贷和其他贷款。之前对信贷了解的甚少，但通过这次的学习，知道了信贷的基本业务流程与处理等。除此之外，在此期间还当任过大堂经理助理，在这个过程中，在个人的交际能力方面也得到很好的锻炼，也锻炼了耐心和信心等。

离职原因： 实习期满

所在公司： 佛山喜运来实业有限公司

时间范围： 2012年2月 - 2012年4月

公司性质： 合资企业

所属行业： 印刷、包装、造纸

担任职位： 财务助理

工作描述： 负责进、出仓单的录入及对账，月末交发盘点表给香港总公司，大陆付款及香港付款的整理及其明细表和汇总表的编制，签收各供应商发票，与采购部以及仓库工作紧密联系。

离职原因： 个人原因

其他信息

自我评价： 本人性格乐观开朗、肯求上进，温和稳重，有责任感，自立性强，做事认真;勤奋好学，能很好的与人交往，同时学校的生活使我锻炼了团队合作精神。

发展方向： 出纳/统计——会计——会计主管——财务经理——财务总经理

其他要求：

简述商业银行的基本职能篇4

关键词：商业银行；事业部制；比较研究

事业部制作为解决商业银行由规模大、经营范围过宽等问题所引发的管理效率低下、市场响应慢、风险控制不力的有效应对措施之一，从2000年开始，国内商业银行纷纷尝试局部或整体推进事业部制改革。对此，2005年银监会颁布《国有商业银行公司治理指引》要求国有商业银行应根据自身实际和客户需求，逐步实行以产品单元，业务线为流程的事业部制管理制度，以加强对分支机构的管理、增强总行的控制能力、切实体现商业银行法所确定的一级法人治理结构。有鉴于此，本课题立足于国内外理论和实践，对商业银行事业部制进行系统化研究，为我国商业银行的事业部制推进服务。

一、中外商业银行的事业部制实践

20世纪70年代，美国政府对银行业经营范围和地理区域的管制逐步放松，大型银行得以迅速发展，随着企业规模的扩张，直线职能制僵化的弊病逐渐显现出来，生产导向型的直线职能制不得不转向以客户为中心、开发新产品为宗旨的市场导向型的事业部制组织结构。事业部制的采用有助于解决银行规模过大、市场跨度过广、经营范围过宽等因素所引发的管理效率低下、市场响应缓慢、风险控制弱化等管理问题，也有助于调动员工的积极性，解决商业银行在追求综合化、标准化的同时与实现专业化和个性化之间的矛盾。70年代中后期以后，事业部制逐步取代直线职能型结构，从80年代开始成为西方商业银行普遍采用的组织架构形式。此后，在追求综合化和专业化、标准化和个性化的同时，大型国际商业银行的管理模式普遍经历了从区域型事业部制向条线型事业部制演进，又逐渐向区域型结构和条线型结构相结合的矩阵式事业部制方向转变。在这一不断演变的过程中，西方商业银行组织架构的主流模式，经过不同国家市场环境的实践日趋完善。与此同时，相对于国外同行的先进管理水平，我国商业银行现行组织架构与西方商业银行主流模式有着较大的差距，这一因素影响到了我国商业银行的核心竞争力。

1.国外商业银行的事业部制实践

（1）美国商业银行多采用内部制衡、清晰明确的直线汇报模式和派驻制的后台支持保障的事业部制模式。其中，花旗银行设有全球消费者集团、公司及投资银行集团、全球财富管理集团、另类投资等四大事业部；美联银行设置了普通银行部、公司和投资银行部、资本管理部和财富管理部等四个事业部。（2）在组织架构的演变趋势上欧洲商业银行紧随美国之后进行了事业部改革：德国的德雷斯顿银行将其内部分为事业部和功能部两大板块，事业部设为个人银行、私人银行、公司银行、投资银行和机构重组等五个部门；英国渣打银行将业务部门分为批发银行、个人银行和资金业务三大事业部；劳埃德银行、巴黎银行、兴业银行等商业银行对这些主流模式加以了仿效。（3）亚洲地区商业银行：新加坡大华银行总行将客户部门分为中小企业银行部、企业银行部、个人银行部；韩国韩亚银行内设机构分为业务、计划、支持三大板块，具体划分成20个事业部；香港汇丰银行设有个人金融服务、投资银行及金融市场、商业银行、私人银行等四大事业单位；台湾的中国信托商业银行和台新国际商业银行也采用了这一体制。此外，荷兰银行为了增强对全球市场的应对能力，将全行业务按地区、客户和产品维度划分为10个事业部。

2.国内商业银行事业部制探索

国内商业银行事业部制的改革主要有两种模式：一种是以国有银行为代表的局部突破。2000年，工商银行组建票据营业部，作为总行直属机构，专门经营票据业务，对内实行独立核算。此后组建的牡丹卡中心，按照一级分行的基本模式和公司化运作的要求进行管理，专门从事银行卡业务经营和管理。票据营业部和牡丹卡中心均采用事业部的形式，除共享品牌之外，与所在区域分行没有管理上的隶属关系。2006年9月，建设银行在宁夏区分行实行个人银行事业部管理试点、2007在部分地区实施了个贷中心试点。中国银行2008年成立私人银行部，2009年中国农业银行为了适应 “三农”和县域金融服务特点，成立了三农金融事业部；另一种是以中小股份制银行为代表的整体突破路径。2007年民生银行启动全面事业部制改革，目前已经形成了4 个公司金融业务部和6 个行业金融事业部，建立了十大利润中心。上海浦东发展银行开始将个人银行业务成建制地进行单独核算。2006年兴业银行零售银行管理总部在上海成立，并力图发展成为零售银行事业部，下设综合管理部、零售信贷部、财富管理部、银行卡及支付产品部等二级部门，成为国内第一家实行双总部的股份制商业银行。招商银行2008年按照战略事业部制的运行模式设立小企业信贷中心，中信银行对信用卡业务采取特殊政策，组建独立于传统构架之外的信用卡中心，即信用卡事业部。

虽然，我国商业银行在事业部建设方面进行着积极的探索，但是这一推进过程中并不是一帆风顺。工商银行的牡丹卡中心2006年左右被重新纳入职能结构，成为产品及营销部门之一。中国银行与苏格兰皇家银行合作建立的私人银行由事业部转为零售银行下的二级部门，建设银行试图推进多年的事业部模式的信用卡事业中心仍未独立。由于私人银行业务与个人银行业务的目标客服高度重合，2009年，民生银行的私人银行业务发展受阻，该行将2008年成立的私人银行事业部下属的业务及人事职能划归到分行，成为总行的一个职能部门。

二、商业银行事业部制研究综述

1.国外学者研究综述

钱德勒是最早系统研究事业部制的学者之一，他以杜邦等四家有代表性的大型企业作为对象，对事业部制形成的原因和过程进行了系统研究。此后，威廉姆森在钱德勒的研究基础上，从交易费用的视角对事业部制进行了深入研究，论证了事业部制的合理性。提出x低效率理论的莱宾斯坦认为事业部制是集权与分权相统一的产物，与u型结构相比较，能够更有效激励、督导事业部经理，约束事业部经理的偷懒、搭便车等行为，从而有效降低成本，克服低效率。巴特利特和高夏尔以abb公司为例提出了实行专业化分工，强调各子公司对全球经营的贡献以及加强各子公司之间网络链接的“一体化的事业部模式”。事业部制在商业银行中的应用，彼得·s·罗斯和西尔维娅·c·赫金斯对西方商业银行数百年的组织结构进行了总结，认为西方商业银行的组织结构在不断发展中调整，其组织结构历经了单元银行制到总分行制的演变，而总分行制则又分为单纯总分行制、事业部制以及在事业部制基础上的矩阵式事业部制。

2.国内学者研究综述

从20 世纪80 年代开始的银行经营变革研究，到90 年代以后的银行再造研究，基本局限于从对银行经营的困惑做出有效解读和指导的角度，研究业务流程再造和组织架构再造。基于国内外银行竞争力差异，许多国内学者从提高国内商业银行竞争力的角度出发，审视和分析了我国商业银行组织结构现状和缺点，并提出了许多改进措施。国外商业银行事业部组织结构研究：交通银行总行课题组（2003）、胡光荣（2004）成峰（2006）、李范婷（2008）、赖秀福（2008）、刘明彦（2008）、吴成良（2005）；商业银行事业部制设计原则的探讨：刘奎（2000）、王宵勇（2001）、江进（2002）阙方平（1999）、王惊奇（2003）、彭纯（2003）；国内商业银行事业部推进策略研究：尚煜（2005）邓智毅（2007）、张 （2006）、林治洪（2008）、白雪峰（2008）、吴晓辉（2008）、石岳（2010）、李公民（2010）、周景辉（2011）；国内商业银行事业部推进影响因素研究：李茜（2012）、高玲侠（2008）、乔彬（2008）、刘理（2006）。

综上所述，国外事业部制的研究较早也为较深，这也是国外一些商业银行能保持持续竞争力的重要因素。国内外学者对商业银行组织管理理论，特别是对商业银行组织管理模式及其宏观、微观效应，还缺乏较为系统的研究，其研究成果也主要作为一种实用主义的应用工具，并没有形成完整的理论体系。

三、事业部制对我国商业银行市场化改革的推进意义

纵观国际主流银行发展历程，事业部制改革的核心问题有两个：一是如何确定事业部的组织形式，是按区域为主，还是按业务性质为主划分事业部；二是如何授予事业部与其职责相匹配的授权。民生公司金融几大事业部调整无非是“区域与条线”关系的优化。目前，中资银行处在一种典型的二元金融结构中，既面临着依赖区域网点经营的传统存贷款业务（目前主要是中小企业和个人客户）市场，也面临着全国甚至全球一体化经营的金融市场。由此来看，国内私人银行业务目前还未有发展事业部的土壤。个人客户尤其是私人银行高端客户既具有较强的地域文化特征，又对银行客户经理存有严重的“人际信赖”。对银行内部而言，私人银行业务缺乏进行事业部管理的考核、人员和it基础。由于内部羁绊，急于追求自立门户的私人银行往往产生人员配置低端化、移民化，客户竞争内部化的恶果。这在战略上也违背了中资私人银行优先维护存量高端客户的初衷。一些中资私人银行业绩不彰正说明盲目照搬国外私人银行的事业部制模式并不可取。客观而言，当下国内市场已经为公司金融在银行内部施行事业部管理提供了内外部条件。一方面，公司金融业务已经从早先简单的“拉存款、放贷款”发展为集现金管理、贸易融资、各币种资金交易等业务为一体的综合系统——基于上述服务需求，商业银行已经开始搭建涵盖这些服务内容的it服务平台。银行的服务受地域空间的影响越来越小，而且一旦企业选择了一家银行的网上银行产品或平台，则该银行必然成为企业的主要合作银行之一。另一方面，在中国企业群落中举足轻重的央企、外企和大型民营企业在本世纪以来日益加强了集团管理——统一授信、统一结算、统一信息、统一物流进而与银行“总对总合作”成为集团（连锁）企业的基本管理需求。十多年前，中国大型企业集团往往在与银行“打交道”中“存贷双高”——不同的分公司、子公司在各地银行往往“有存有贷、冷暖不一”。而今随着集团财务和现金管理水准的提升，这种资金低效的典型病态已日渐减少。“兵无常法，水无常形”，自1924年诞生于美国通用汽车公司后，“事业部制”虽然在西方市场经济国家已历经了近百年的时间，但对中国的银行业而言，还是一个较新的模式。允许并鼓励试验和试错是业内和舆论对这一模式的应有态度。

参考文献：

[1]杨德勇.现代商业银行组织设计研究[m].北京，中国金融出版社，2006

[2]郑先炳.西方商业银行最新发展趋势[m].北京，中国金融出版社，2001

[3]刘桂平.中国商业银行再造北京[m].中国金融出版社，2002

[4]达夫特.组织理论与设计精要[m].机械工业出版社，1999

简述商业银行的基本职能篇5

应聘助理简历范文(一)

姓

名：xuexila

国

籍：

目前住地： 广州

民

族：

户 籍 地： 广西

身高体重：

婚姻状况： 未婚

年

龄：

培训认证： 人才测评：

求职意向及工作经历

人才类型： 普通求职

应聘职位： 行政专员/助理：行政助理、销售助理、

工作年限： 3

职

称：

求职类型： 全职

可到职日期： 一个星期

月薪要求： 2000--3500

希望工作地区： 广州

工作经历：

公司名称：北京**方科技有限公司 起止年月：2008-12 ～ 2010-05

公司性质： 民营企业所属行业：电器，电子，通信设备

担任职务： 区域行政助理

工作描述： 1.根据市场需求,确定采集计划(重要度划分/完备率/限时性/准确度)

2.签发各种对划分区域内的票据,作业图纸

3.对项目小组的组员进行合理调配,保持高效专业.对区域客户的要求进行总结,分类.和对城市数据竞争力的评估

4.协调步调和车组作业员的同步作业方式,以高效的作业模式更新采集各类数据

5.负责对组员下达新文件,主持日常例会,讲解新作业规范

6.负责团体意外险、公共交通意外险人员增报工作

7.协助上级购置办公设备、办公用品，负责发放及记录

8.其他日常行政事务工作

离职原因： 个人原因

公司名称： 起止年月：2007-08 ～ 2008-12北京**方科技有限公司

公司性质： 民营企业所属行业：电器，电子，通信设备

担任职务： poi采集员

工作描述： 1.利用卫星遥感图像和路网白图对各类poi进行采集/维护

2.对poi属性补充/分类/归档

3.核查道路信息,对交通标志/指示牌进行更新/采集/以及对其分类

离职原因： 调离工作岗位

教育背景

毕业院校： 广西经济管理干部学院

最高学历： 大专

毕业日期： 2010-07-01

所学专业： 经济信息管理与计算机应用

第二专业：

培训经历： 起始年月 终止年月 学校(机构) 专　业 获得证书 证书编号

2004-09 2007-07 广西经济管理与计算机应用 经济信息管理与计算机应用 毕业证 508691200706001634

语言能力

外

语： 英语　一般

国语水平： 优秀

粤语水平： 优秀

工作能力及其他专长

工作期间,曾获优秀采集员\\最佳新人\\优秀助理,先进个人.能以百分之一百二十的努力去投入工作,擅长管理与协调.

详细个人自传

认真细心，责任心强，“老板”心态做事，较高的组织能力和管理能力，以“先做人后做事”的工作原则，独立处事!

应聘助理简历范文(二)

基本信息

姓

名：xuexila

国

籍：中国

目前所在地：广州

民

族：汉族

户口所在地：广州

身

材：160 cm　 kg

婚姻状况：未婚

年

龄：26 岁

求职意向及工做经历

人才类型：普通求职

应聘职位：财务类：会计，财务/会计助理、

工做年限：3职称：无职称

求职类型：全职可到职日期：随时

月薪要求：2000--3500希望工做地区：广州

个人工做经历：公司名称：广州百仲香精有限公司起止年月：2007-01 ～ 2008-11

公司性质：私营企业所属行业：粮油，食品

担任职务：财务部 会计

工做描述：本人两年在公司任职位为会计，平时公司购货的付款方式大都选择银行汇票和支票。因而本人很熟悉银行单据填写与手续的处理，及支票填写，进帐，背书的程序。

每日及时把公司的每项业务准确入帐，使账中资料真实和准确的反映。还清晰地把进、出仓单的各种产品分别登记明细账，使公司库存情况及时反映。

月末，及时核算和监督本公司本月的资金运转情况与银行核算结果能否一致，准确的填制银行调理表。准时地通过电脑的办公软件结转本月应收账款，应付账款，和销售产品的成本，核算业务员提成，工资，反映公司的资金状况及及其变动情况，费用支出和利润等情况和做出及时管理。使用税控防伪机开具一般纳税人增值税专用发票，网上电子系统扫描认证、抄税、做到合理缴税。和对到期付款公司发送对账单，让对方公司核对。最后编制资产负债表，利润表，及本月财务情况分析表。

离职原因：

公司名称：广州市南华会计师事务所起止年月：2005-07 ～ 2006-10

公司性质：私营企业所属行业：消息咨询，事务所，人才交换

担任职务：会计助理

工做描述：本人在事务所的工做是辅助注册会计师审核公司客户的记账凭证能否符合，审账，及编辑资产负债表，利润表等。

能独立完成整个财务处理程序--编制会计凭证，登记会计账薄，财务报表。

离职原因：

教育背景

毕业院校：广州私立华联学院

最高学历：大专

毕业日期：2005-07-01

所学专业一：财务管理

受教育培训经历：

起始年月终止年月学校(机构)专　业获得证书证书编号

1999-092002-07广州市八十九中学高中毕业证

2002-092005-07广州私立华联学院财务管理大专

2007-032009-12华南师范大学会计学`本科

语言能力

外语：英语　一般

国语水平：一般粤语水平：优良

工做能力及其他专长

专业专长：

1:能独立全盘处理一般纳税人帐务、小规模公司的全盘财务处理.

2:独立完成货物进销核算和市场应收往来核算，结转成本，合理科学地编制出存货成本费用的财务指标分析。

3:熟悉国家财税法规，合理缴税。熟练国税、地税网上申报流程.

4:懂得使用“金碟”“用友”财务软件的实践操做能力。。能熟练操做计算机办公软件及程序，并能高效地完成公文档的编辑工做。

5:拥有证书： 会计上岗证;会计电算化证书;驾驶执照

6：语言能力：英语 一般，具有一定的听、说、读、写能力

细致个人自传

自我评价：

1：在3年以上的财务工做中，我把本人掌握的会计与管理专业学问与实际工做相结合，对企业的财务、税务、管理具有一定处理能力。

2：本人工做细心谨慎，勤恳踏实，认真担任，有高度的责任感与敬业精神;

3：保密意识强、善于沟通，具有团队精神。

4：不断自我进修，使本身学问面广，完善自我。

专业选修课程：

本科课程：

会计基础，税法，大学英语，西方经济学，管理学，财政与金融，中级财政会计，大学高级数学，经济法，计算机应用基础等

大专课程：

会计学原理，财务会计，成本会计，税收会计，管理会计，银行会计，财务管理，中国税制，税收筹划，经济学，审计学，统计学原理，货币银行学，会计手工模仿课程，大学英语，财务英语，法律基础，计算机应用基础，会计电算化，市场营销，数据库管理系统

个人尊龙凯时最新的联系方式

通讯地址：广州天河区龙洞 (邮编: 510520)

联系电话：135xxxxxxxxxxxx

应聘助理简历范文(三)

姓名：xuexila

尊龙凯时最新的联系方式：13xxxxxxxxxx

目前所在： 广州

年

龄： 25

户口所在： 福建

国

籍： 中国

婚姻状况： 已婚

民

族： 汉族

培训认证： 未参加

身

高： 155 cm

诚信徽章： 未申请

体

重： 44 kg

人才测评： 未测评

我的特长：

求职意向

人才类型： 普通求职

应聘职位： 市场/营销：助理

工作年限： 3

职

称： 无职称

求职类型： 全职

可到职日期： 随时

月薪要求： 2000--3500

希望工作地区： 广州,,

工作经历

达能桶装水(广东)有限公司

起止年月：2008-10 ～ 2010-06

公司性质： 外商独资

所属行业：快速消费品(食品,饮料,化妆品)

担任职位： 客服专员

工作描述： 就职于达能集团400及800全国服务热线受理，针对客户提出的各种产品咨询、投诉及建议相关问题，提供快速、准确、专业的优质电话服务;详细记录客户相关信息以及录入管理，建立客户档案;具备良好的学习能力和应变能力，能够承受较大的工作压力并积极与相关部门配合工作，较强好的沟通和逻辑思维能力，做事严谨细致，曾获公司优秀员工嘉奖。

离职原因：

广州市林清饮品有限公司

起止年月：2007-03 ～ 2008-09

公司性质： 私营企业

所属行业：快速消费品(食品,饮料,化妆品)

担任职位： 总经理助理职位,后调为销售主管职位

工作描述： 1、负责新客户开拓，客户信息的搜集;擅长经销商招募和管理工作，拓展公司的市场销售网络;定期拜访客户，销售公司产品;

2、与客户进行沟通，及时掌握客户需要，了解客户状态;定期对客户档案进行分析、整理，提供销售分析数据;

3、接受客户投诉，具备良好的客户服务意识，妥善解决问题;

4、参与合同的谈判与签订;

5、建设和完善公司网站，熟悉网络推广及电话营销工作;

6、负责公司的招聘工作与人才储备培训，掌握行政工作的基本技巧;

7、熟悉市场流程，了解、掌握市场的发展动向，具良好的品牌及营销策划能力，参与公司市场营销策划，拟定公司的宣传资料和合同。

工作业绩： 加入公司到现在，公司业绩增加200%。

离职原因： 家事

福建东南耐火材料有限责任公司

起止年月：2004-07 ～ 2007-08

公司性质：

所属行业：机械/机电/设备/重工

担任职位： 部门助理

工作描述： 寒暑假期间在福建东南耐火材料有限责任公司实习，任文职工作，协助各部门的工作;

离职原因：

志愿者经历

教育背景

毕业院校： 厦门华天涉外学院

最高学历： 大专

获得学位:

毕业日期： 2007-07

专 业 一： 国际商务

专 业 二：

起始年月 终止年月 学校(机构) 所学专业 获得证书 证书编号

2004-09 2007-07 厦门华天涉外学院 国际商务 毕业证书 -

2005-03 2005-05 厦门华天涉外学院 国际商务 《高级办公软件管理》 -

2006-03 2006-06 厦门华天涉外学院 国际商务 《国际商务单证员》 -

2006-06 2006-09 厦门华天涉外学院 《高级市场营销经理助理》 - -

语言能力

外语： 英语　良好 粤语水平： 良好

其它外语能力：

国语水平： 精通

工作能力及其他专长

就职于达能集团400及800全国服务热线受理，针对客户提出的各种产品咨询、投诉及建议相关问题，提供快速、准确、专业的优质电话服务;详细记录客户相关信息以及录入管理，建立客户档案;具备良好的学习能力和应变能力，能够承受较大的工作压力并积极与相关部门配合工作，较强好的沟通和逻辑思维能力，做事严谨细致，曾获公司优秀员工嘉奖。

负责新客户开拓，客户信息的搜集;擅长经销商招募和管理工作，拓展公司的市场销售网络;定期拜访客户，及时掌握客户需要，了解客户状态;定期对客户档案进行分析、整理，提供销售分析数据;参与公司市场营销策划，拟定公司的宣传资料和合同;熟悉市场流程，了解、掌握市场的发展动向，具良好的品牌及营销策划能力。

工作业绩： 加入公司到现在，公司业绩增加200%

自我评价

本人工作踏实，性格开朗，做事仔细认真，考虑问题全面周到，有自信心且喜欢挑战,具有熟练的沟通技巧与良好的适应性，对市场营销、渠道开发、经销商管理有较丰富的经验, 具有较出色的工作执行能力,工作期间多次超额完成工作任务。

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简述商业银行的基本职能篇6

关键词：商业银行；组织结构再造；流程再造；银行信息化

目前，我国商业银行基本上是职能型的组织结构，其业务流程也是按照职能型的组织结构而设计的。这样的组织结构和业务流程与以市场为导向、以客户为中心的经营战略发生扭曲，与银行信息化发展水平产生背离，应在组织结构和流程上实现再造。笔者认为，按矩阵型组织结构的原则再造我国商业银行的组织结构，是我国商业银行的组织结构选择。在组织结构再造实现后必须进行流程再造，这样才能使组织管理与流程运行相统一。

一、现代商业银行的组织结构的类型分析

现代商业银行的组织结构有多种类型。哈佛大学商学院nitnnohria教授在1995年6月发表的《组织结构概述》(noteonorganizationstructure)一文中，将不同的组织结构划分为职能型、事业型、矩阵型、网络型及其他混合型，并就这些结构的不同特征进行了论述，指出在设计任何组织的结构时，通常需要考虑下列几个方面的事项：劳动分工、协调机制、决策权的分配、组织边界、非正式结构、政治结构、权威的合理基础。

就我国而言，银行的组织结构应满足经营管理的三项基本需求：有效地完成银行基本任务，即组织结构的稳定性原则；能够对外部环境中存在的重大威胁作出反应，控制好组织结构的惯性原则；保持不断创新，即管理者的创新精神。据此，我国商业银行设计一个高效的商业银行组织系统，需要考虑五方面要素：环境的变化、正确的战略和经营方向、经营道德、有效的领导层、信息化水平。

下面对现代商业银行的职能型、事业型、矩阵型、网络型四种组织结构类型进行分析。职能型组织结构是按银行职能部门来设置的，一般适合规模较小的银行，每一部门依据职能提供一项系列服务的一部分；事业型组织结构是依据企业的生产和提供的产品和服务进行划分的，适合规模较大的银行，它是根据产品特性的不同将银行职能部门分成事业部；矩阵型组织结构兼顾了事业型和职能型的特点，按客户的业务发展流程分类，每一事业部都能完整地完成目标任务，它需要复合型的人才作为支撑；网络型组织结构是按掌握一定技能的知识雇员的类型来进行划分的，其适用于变化大、不确定因素多的环境，实际上是网络经济时代的结构，已呈现“非正式组织”的特征。

这种组织结构理论说明了西方商业银行组织结构的发展历程和未来的发展方向。从西方现代商业银行的实际来看，随着银行发展环境的变化，价值观也实现了由以产品为中心向以客户为中心的质的转变，其组织结构也实现了转变：即从行政职能型、事业型的组织结构向矩阵型和网络型的组织结构转变。20世纪90年代以来，欧洲、北美洲等一些跨国性的商业银行普遍采用“矩阵式”的组织结构，这种转变对我国商业银行的组织结构构建具有借鉴作用。

二、我国商业银行的组织结构及其缺陷

从组织结构来看，国有商业银行基本上是按行政区域和政府序列设置的。即各总行为一级法人；一级分行对应省和直辖市级；二级分行对应地、市级；最后是县(区)级支行和营业所(办事处、分理处)，至今这种状况还没有得到全面改变。从管理体制来看，国有商业银行均实行一级经营、三级管理。银行内部经营机制无论在资金筹措与运用，还是财务分配、人事制度上主要由上级行管理。管理行集中了过多不该集中的经营权，而真正的经营行却缺乏足够的自力。决策权与经营权的分离，阻碍了分、支行经营活力的增强和市场竞争力的提高。此外，封闭的干部人事制度和劳动分配制度，仍然没有突破计划经济时期的管理模式。它既不体现员工的素质能力和工作绩效，也不符合市场经济对经营提出的开放灵活的管理要求。在分配问题上，所实行的依然是行政干部的级别工资制度，缺乏有效的激励机制。

这种金字塔式组织结构与信息化在银行中的应用已不相称，缺点是：管理层次多，管理成本高，信息链条长，市场反应慢，服务效率低下。虽然国外银行也有层级结构，但最大的区别在于，国外银行能充分利用信息化实施管理，在分行之下不设下一级机构。

与国有商业银行相比，股份制商业银行模式比较好些，但仍然笼罩着行政机关的影子，基于信息化的管理没有发挥应有的作用。而现代信息技术在银行的广泛应用，为银行构建运转高效的矩阵型组织结构提供了可能。

三、按矩阵型组织结构的原则再造我国商业银行的组织结构

笔者认为，应根据以客户为中心的战略，参照国际成功的银行组织架构，以银行信息化建设为平台，按矩阵型组织结构的原则再造我国商业银行的组织结构。

按照组织结构扁平化的要求，打破省、地(市)、县(区)之间的界线，以经济区为中心，设立区域大型城市行为分行，总行作为管理决策层，主要职责是战略决策、授信管理、产品研发、信息综合处理等。其他权力尤其是产品营销和市场开发的权力尽量下放。这便形成了以总行为决策中一心，以分行为经营中心，以下属发展部为产品服务中心，从而实现集中政策下的分散经营，将政策控制集中化和业务运作分散化的思想有机地统一起来，使总行最高决策机构能够集中力量制定总目标、总方针、总计划以及各项政策。从事经营的商业银行在不违背总目标、总方针、总计划的前提下，可以充分发挥主观能动性，自主管理其日常经营活动。在银行内部，运用非均衡发展理论的原则和方法，对商业银行优先配置资源，建立新的管理体制和经营机制，按效益最大化原则经营。经扁平化改造的组织结构形成后，把过去多级管理、一级经营变为一级管理、多级经营。相应地减少了委托层次，从而在结构上减少了人风险。

矩阵型组织结构再造的操作可考虑三个方面。首先，合并过多的支行，特别是业务半径小的支行，如隔路毗邻的两个支行，把支行一级的机构整合为我国商业银行营业部下设的业务发展部。其次，压缩管理层级，减少中级行政管理人员，特别是目前国有商业银行的中级管理层还应该大幅度削减，减少银行业务发展的组织障碍，发挥信息技术在银行管理中的作用。最后，精选一批高级人才为客户经理，实施客户关系管理，在组织结构和业务管理上真正做到以客户为中心。这样就能够实现组织架构与以客户为中心相结合，压缩组织层级后减少了非利息支出，增加了银行利润。在矩阵型组织结构再造实现后必须进行流程再造，以使组织管理与流程相统一。

四、组织结构再造后的流程设计

流程是指一系列相关的创造价值的作业活动，并为一定的目标、任务而进行的过程。这一过程由一系列工作环节或步骤组成，相互之间有先后顺序，有一定指向，把所有这些工作环节或步骤衔接起来便构成了一个完整的流程。从管理学上讲，流程就是有效配置资源，实现组织目标的具体工作路径。这种路径是既定理念、素质、分工条件下的产物，当理念、素质、分工等发生变化时，路径也应该发生变化，问题是这个路径可能有很多，而理想的路径应是效率最高、效益最好的。

1．我国商业银行现有流程的缺陷

我国商业银行信息化建设速度具有其他行无法比拟的优势，但是，由于管理的落后，这些优势尚没有得到充分地发挥。从流程上找原因，是因为：现有的流程是以银行为中心，按手工或部分计算机处理模式建立的，信息流在旧理念和旧流程环境下运行，发挥的作用甚小，造成了极大的资源浪费。

为发挥金融信息化在共享数据资源、流程自动化控制与处理、信息快速传递与跨地域存取的特性，必须以客户为中心、以信息技术为平台再造业务流程。又由于，在旧有的职能型组织架构中，客户的需求实现流程被肢解，呈现流程片段化，而客户对片段化的流程越来越反感和疏远，因而造成客户流失，为保住客户，达到客户满意和实现客户忠诚，实现重复购买，必须对流程进行再造。超级秘书网

2．银行业务流程再造的目的

银行业务流程再造的目的，就是要根据客户类别，将本来分散在各职能部门的工作，按照最有利于顾客价值创造的营运流程重新组装，使银行能有效适应市场的要求。在银行业务流程的再造中，创造性运用信息技术对传统的作业进行最大限度地集成，从而建立以客户为中心的流程组织，以期在战略方向、效率、质量、客户满意和对市场应变中取得突破。新晨

3．我国商业银行业务流程再造的原则

我国商业银行实现业务流程再造有以下五个原则。第一，要以“银行再造”的思想指导实践，以客户为中心，把客户的满意度放在核心地位。在业务流程设计中体现删繁就简、择优去劣的原则。第二，由于客户对银行的贡献度不一，要根据客户价值定价，再通过多样化的业务流程设计体现差别服务的精神。在整合业务流程中银行应首先着眼于活动和流程对顾客价值贡献的大小。对一个银行来说，任何一个对产品或服务没有贡献的流程都是不增值的流程；对一个业务流程来说，任何一个提高成本而对流程输出没有贡献的活动都是不增值的活动。这些不增值的流程与活动大多是不必要的审核与监督，以及折中协调等环节。这些活动对银行而言并无任何附加值，可全部删除，以减少不必要的人力和时间浪费。业务流程的设计不应限于原有的组织范围内，原则上应超越组织界限，以最自然的方法加以灵活调整。在任用通才而不是专业化人员的情况下，许多跨部门的作业可以整合为一体。第三，流程再造的重点在于简化流程，控制错误发生的风险，提高管理效率。第四，要加快银行信息化的应用水平。再先进的信息技术和业务流程如果不能在实际中应用也是无价值的。因此，要大力培养既懂银行业务又懂信息化操作的适用人才。第五，要把流程再造和业务创新、组织结构再造等结合起来。

简述商业银行的基本职能篇7

关键词：分形理论；商业银行；管理策略

一、引言

我国银行业已于2006 年年底全面开放人民币业务，即履行加入wto 的开放承诺， 取消外资银行在中国经营人民币业务的地域限制和客户限制。至此中国银行业进入了一个前所未有的新时代。随着外资金融机构快速抢占国内市场、与国内金融机构直接竞争，国内银行业的市场竞争的日趋激烈， 生存环境变得越来越复杂和不可预测，导致各家银行不得不面临着更多的不确定性。如何提高银行对外部环境变化的应变能力、提高战略管理和决策管理的成效成为我国商业银行亟需解决的一个问题。

分形理论以非规则和非线性物体为研究对象，主要研究和揭示复杂的自然和社会现象中所隐藏的规律性、层次性和标度不变性，是一门横跨自然科学、社会科学和思维科学的新学科，是探索复杂对象的一种新方法。分形理论自诞生以来先后应用于数学、物理学、地质学等学科，后又渗透到化学材料科学、生物医学等领域。近年来开始延伸至历史、文艺、语言、社会结构、经济、管理等社会科学领域，成为非线性科学的重要前沿分支，并正处于迅猛发展中。

本文结合分形理论对我国商业银行的分形特性进行了阐述，探讨了银行业实行分形管理应采取的措施，以期获得在新形势下我国商业银行应对环境变化的管理策略。

二、分形的概念及其特点

1973 年， 美籍法国数学家曼德尔勃罗特（mandelbrot）首次提出了分形（fracta1）一词，其原意具有不规则、支离破碎等意义。曼德尔勃罗特分别从数学和更通俗的角度为分形进行了定义：

1. 若集合a 满足dim（a）>dim（a），则称之为分形集。其中，dim（a）为集合a 的hausdoff 维数（或分维数），dim（a）为其拓扑维数。

2. 部分与整体以某种形式相似的形，称为分形。然而经过理论和应用的检验，人们发现这两个定义很难包括分形如此丰富的内容。因此至今为止也没有一个对分形全面的、确切的定义。本文中我们使用英国数学家falcomer 按照生物学给出“生命”定义的类似方法对分形所进行的特征描述， 将分形看成是具有以下所列性质的集合f：（1）f具有精细结构，即在任意小的范围内包含整体；（2）f 是不规则的，以至于不能用传统的几何语言来描述；（3）f 通常具有某种自相似性， 或许是近似的或许是统计学意义的；（4）f 在某种方式下定义的“分维数”通常大于f 的拓扑维数；（5）f 的定义常常是非常简单的，或许还是递归的。受分形理论的启发，德国学者瓦内克（warnecke）教授提出了一种新的企业管理模式：分形企业管理。分形企业的每个组成部分（分形元）都是独立的，能够自主决策，同时又能正确处理它们在整个企业系统中的地位和作用。每个组成部分都有自我优化、自我设计、自我创造和自我组织的自由，但都受到整个企业任务这大环境的制约。这种企业适应外部环境的能力显著提高，能及时调整其结构以应付外部变化，这对处于瞬息万变的市场环境中的企业显然是十分有利的组织和管理模式。下面我们结合商业银行谈谈分形企业的特点：

1. 自相似性。自相似性是分形最重要的特性，即系统局部与整体之间在空间或时间尺度上具有相似性，局部含有整体的信息，整体与局部之间的信息是“同构”的。对分形企业而言， 这种自相似性包括组织结构的相似、目标的相似等方面，甚至每个职工的理想、思维及行为方式都具有相似性。因此可以把分形企业看作是由若干个小“分形企业”构成的。不难看出，相似性包括两层含义，一种是同一层次上分形元之间的简单相似关系，如分行与分行、支行与支行之间的关系；另一种是自相似性，指不同层次上分形元之间的嵌套关系，如总行与分行、分行与支行之间的关系。

当然，自相似性不是绝对的，这种相似性是允许有误差存在的。这就意味着，对于某一个问题来说，对于同一家商业银行下属的不同分支机构可能会有多种解决办法，这时各分支行就应从当地和自身的实际情况出发，提出适宜的尊龙凯时最新地址的解决方案。每个分形单元（分支行）都将自身当作整个企业（总行）来看待：完整地实现既定的业绩与利润，尽可能独立地完成任务，全面考量质量、数量、资源投入的节约、可靠性及进度等内容。如果分形单元不能独立地完成有关的工作任务，就需要寻求外部支持，就是从其他分形单元得到相应的帮助和支持。在这一过程中，分形企业的所有辅助性的设施和手段对于全体分形单元而言都是共享的，尤其是对共有的而非垄断的信息就更是如此。除结构的自相似形外，自相似性的概念还体现在目标方面，分形企业的目标和其分形单元都保持一致并能正确地对待各自的目标。

2. 自组织性。分形单元可自我形成符合有利于企业总体目标的战略和战术。分形单元中的组织结构能进行自我调整和优化，其生产和经营过程易于突现直接和快捷的改良，优秀的思想和方案易于付诸实施。它在动态过程中认识和形成其目标、内部关系及外部关系，可以改自己，从而达到推陈出新的目的。在分形单元之中，工作中出现的问题通常在现场进行决策和处理， 各分形元实行自我规划、自我决策和自我管理。目前各商业银行为应对金融危机带来的风险，纷纷紧缩银根，加强对贷款的审核力度，那么分支行就可以综合考虑当地的经济、政策、人口、环境等各项因素，制定出符合总行总体目标的存贷款政策。

3. 动态特性。与传统企业相比，分形企业具有一种特殊的性质：活力。具备这种活力的企业可以在干变万化的环境中做出迅速有效的反应，快速调整已实施的方案。对于商业银行来讲缺乏活力总是与其利润停止或下降、市场份额减少或竞争能力减弱相联系的，正如当前各家银行都大力推广个性化产品， 就是为了满足客户的多种需求，进一步抢占市场。因此企业的中心任务就是能持续不断地适应外部环境对它的要求。[论文网 lunwendatacom]

三、商业银行的分形特征分析

1. 商业银行业是一个开放系统。系统的开放性是分形理论进行研究的-个基本前提， 只有开放的系统才具备有物理学的分形特性。在加入wto、全面开放银行业业务后， 我国与其他国家之间的经济金融交往更加的密切，国与国在经济金融方面相互渗透、相互影响。从本国银行业的实际情况看，开放带来的最直接的表现是国内金融业在世界金融业的波动冲击下不再可能独善其身，中国的金融业将更多的受到外部因素的影响，从而给正处于发展初期的中国商业银行的生存与发展带来了更多的不确定性。因此，本文将银行系统看作为一个开放的系统，认为它具备了分形特性的基础。

2. 商业银行的结构分形。商业银行的结构分形首先表现为结构层次的多样性和复杂性。目前我国商业银行的结构层次一般分为4 层体系，依次为总行———分行———支行———储蓄所。较高层次机构对较之低一级层次进行业务指导和监督，而在同一家商业银行的体系结构内，各类业务都应汇总统一经营管理，这就要求较低层次机构必须要沿袭较高层次的组织结构、企业制度、战略规划、业务发展和计划财务等企业特征，因而各个层次之间具有结构良好的自相似性。而由于所处地域不同，各地的经济发展水平、环境、相关的政策不一致，对于同一层次的分支行而言，如工商银行北京分行和工商银行青海分行，就会受到当地各方面具体因素的影响，因此在分形结构上又呈现出多样化的特性。

对于商业银行而言，它由若干个部门组成，如信贷部、风险管理部、营业部、稽核部等等。总行对分支行实行自上而下的集中式管理，而分支行又具有高度的自治，享有一定的自主决策权限，涵盖了计划、运营和客户关系管理等职能。这些具有复杂精细结构的职能部门构成了商业银行的分形单元，它们在总行的规定下相互协作，具有共同的总体目标， 即在满足客户需求的同时实现自身价值最大化。同时，每个职能部门又都具有一定的独立性，通过与外部环境和内部其他部门的交流而进行自我调整，最大限度地完成和优化总体的目标。

3. 商业银行的功能分形。在前面我们已经论述了商业银行结构上具有规范的分形特征，层次分明、任务明确、目标统一。那么除了结构分形外，商业银行还具有功能分形。这里的功能是指系统与外部环境相互关系和相互作用中表现出来的性质、能力和功效，是系统内部相对稳定的尊龙凯时最新的联系方式、组织次序及时空形式的外在表现形式。对于商业银行而言，总行、分行和支行对分行、支行和储蓄所进行业务指导和监督，而处于分行、支行和储蓄所都必须服从总行、分行和支行的组织目标。

4. 商业银行分形元的划分。通过对商业银行结构分形和功能分形的分析，不难看出商业银行应包括两种性质的分形元。对于分支行、储蓄所分形元而言，它在总行的统一领导和整体规划之下，负责某个区域的银行业务，具有较大的独立性。对于同属于同一分支行或储蓄所的分形元（即行内各职能部门） 而言， 一方面它们负责某个特定业务，如信贷、投资等，享有较大的决策自主权；另一方面，它们必须在总行的整体目标约束下实行跨部门的协作，因而其自主决策权又受到一定的限制。

除由商业银行本身特点决定外，分形元的划分还应按照前述的相似性原则划分，应在总体目标、结构体系、战略规划、规章制度以及尊龙凯时最新的文化等方面体现相似性的特点。

基于上述原则划分的分形元可以保证各自的活动空间具有相似性，这样一旦发生各分形元之间的协调作业可以保证成本最小化， 进而使整个银行部门间协调成本最小化，形成竞争优势。例如，对于农村金融体系而言，各商业银行的基层储蓄所就是最小的分形元，可以看作农村金融体系的缩影。

四、商业银行的分形管理策略

根据上述商业银行的分形特征，我们提出对商业银行进行分形管理的一点策略建议。

1. 建立扁平化的管理模式。商业银行实行扁平化管理模式的优点主要体现在：一是管理层次减少有利于信息迅速透明地传递， 减少了信息传递的损耗和变形， 使得高层决策周期缩短，提高决策质量。二是可以推动信息观念在纵向和横向的迅速交换，解决因层级过多而造成的信息堵塞问题，增进部门间知识的交流。三是中间管理层被大量精简，人力资源得到合理配置，使用效率得到提高。四是组织内部利益冲突减少，命令统一、指挥一致，信息流的畅通使企业能灵敏、快捷地对顾客需求做出反应，增强了组织的灵活性和适应性。五是同时按多重管理目标建立管理和汇报关系，分支机构的负责人并不统管所在地的业务经营，仅以地区负责人的身份起协调和后台支持作用，克服了单一管理带来的风险。另外有助于降低经营成本，提高管理效率和市场竞争力。

2. 建立学习型组织。学习型组织是将系统动力学与组织学习、创造理论、认识科学等融合，发展出的一种全新的组织概念。现代企业所欠缺的就是系统思考的能力。系统思考能力是一种整体动态的搭配能力，缺乏它而使得许多组织无法有效学习。之所以会如此，正是因为现代组织分工、负责的方式将组织切割，而使人们的行动与其时空上相距较远。当不需要为自己的行动的结果负责时，人们就不会去修正其行为，也就是无法有效地学习。因此我们建议运用系统动力学原理，构建具体地商业银行未来的组织形态———层次扁平化、组织信息化、结构开放化，逐渐由从属关系转向为工作伙伴关系，不断学习，不断重新调整结构关系。

3. 加强信息资源的共享。分形元可共享的基础平台越多，基础平台的共享程度越高，则意味着分形元之间越容易降低信息重复收集的成本，大大降低资料的收集与组织成本，提高整个系统的性能，开阔员工的视野，有利于人们创造力的提升，发现新机会，新问题，因而也越容易进行重构以获得适应环境变化的动态适应能力。

目前各家银行都把完善金融管理信息系统和办公自动化系统，作为重要工作，给予极大重视。此外商业银行还应完善以客户为中心的客房关系管理系统，通过客房利润贡献度的分析、风险分析控制和资产负责管理，为客房提供深层次的服务，强化自身的管理。各行相继开通了电子邮件、公文传输、统计分析、人力资源管理和办公自动化系统。

4. 加强商业银行尊龙凯时最新的文化的塑造。对于具有分形特征的商业银行而言，尊龙凯时最新的文化的建设具有决定性的意义。因为目标的一致是分形企业的最重要的特征之一，而尊龙凯时最新的文化是将企业的价值理念主动引导到制度设计中的结果。尊龙凯时最新的文化一旦形成，则成为所有员工都遵守共同准则。而现代商业银行的基本价值要求其尊龙凯时最新的文化必须以市场为导向、以客户为中心。这就要求商业银行用这种正确理念与先进的技术、完善的体制等结合起来，建立起成熟的风险管理机制。而这种风险管理机制是整体性的，而非个体性的。因此，树立尊重员工的“以人为本”理念，制定奖罚分明的员工激励约束机制是这种银行风险管理整体性基础。 [论-文-网]

参考文献：

1．刘忠庆，舒华英．电信企业的分形管理．中国数据通信，2004，（6）：47-49．

2．刘忠庆，舒华英，谢文胜.电信企业实行分形管理的策略. 中国数据通信，2005，7（2）：59-61.

3. 李喜梅. 分形理论及我国农村金融体系分形特征探析.农业经济，2006，（11）：56-57.

简述商业银行的基本职能篇8

关键词： 内部审计，授权审批制度，计算机风险控制系统

description of the internal audit of stateowned commercial bank

abstract

joins world trade organization and the financial domain along with our country to the foreign capital bank comprehensive opening， how did our country commercial bank's stabilize the development in the opportunity and the challenge which and continued already to appear the count for much. especially our country state-owned commercial bank， its own status and the historical reason have all decided the reform importance and the urgency. but in the reform process， internal audit takes a complete internal surveillance system. it will reform the central plane in the state-owned commercial bank tope near the new challenge; will be playing the pivotal role. this article unifies in which our country current state-owned commercial bank repeatedly appears to examine the case， as well as modern commercial bank internal control system concept. the elaboration state-owned commercial bank interior audit reform necessity. simultaneously summarized the main questions which the state-owned commercial bank interior audit faces. and in this foundation， proposed the state-owned commercial bank interior audit solution.

key words: internal audit，authorized examination and approval system，computer risk control system

目录

一、序言1

二、文献综述1

三、内部审计对国有商业银行的意义2

（一）商业银行的定义2

（二）国有商业银行面临着机遇与挑战2

（三）国有商业银行内部审计的重要性2

四、2006银行第一大案4

五、从内审方向对银行第一大案进行的分析5

（一）商业银行内部控制的概念5

（二）内部控制制度不健全是目前内审的主要问题6

（三）导致内部控制制度不健全的原因7

（四）其他影响内审的因素7

六、对国有商业银行内部审计存在问题的思考8

（一）建立相对独立的内部审计体系，完善内部审计机制8

（二）拓展内部审计的范围和内容，提高审计工作质量9

（三）要加强对决策及高层管理人员控制10

（四）健全银行的授权审批制度10

（五）利用计算机技术建立科学高效的风险控制制度10

（六）努力提高银行审计队伍和人员的专业素质和水平11

资料来源和参考文献12

一、序言

随着经济的不断发展，全球化已经成为必然趋势。在经济的国际化、自由化、市场一体化进程中，国际资本的流动越来越脱离实体经济运行，导致资本大规模无序流动，金融风险日渐突出，主要表现为世界各地银行业的危机和动荡。

金融是经济的核心，而商业银行又是金融体系中最重要的组成部分，商业银行的安全与稳健运行将直接影响一个国金融的稳定和可持续发展。

银行业是一个高风险行业，控制风险变得如此之重要，以至于美国花旗银行主席及总裁沃尔特威斯特(1970-1984) 说过:“事实上银行家从事的是管理风险的行业。简单来说，这就是银行业。如何对商业银行进行有效的监督和管理，历来都是各国政府和金融界十分关注的问题。

1994年，中国金融界发生了一次史上重大的转折——国家专业银行开始向国有商业银行转化。这一突破性改革为我国的银行业发展带来了新的契机，但是同时，他也使我国国有商业银行面临着更大的挑战。国有商业银行要摆脱计划经济体制下形成的资产质量低下、经济效益不佳的局面，建立市场经济体制下以效益性、流动性、安全性为经营原则，以自主经营、自负盈亏、自担风险、自我约束为经营机制的真正意义上的商业银行，还需要一段艰苦的历程。由于长期生存在计划经济体制下，我国的银行普遍缺乏应有的内部控制意识。一方面，有些企业虽然有内部控制制度，但是却只是制度的汇编，缺乏明确的控制目标和风险评价标准，其制定和实施缺乏理论基础，因而难免出现制度上的漏洞和控制盲点。另一方面，学术界对于内部控制、内部审计的研究往往局限于独立审计师的角度，评价内控的目的也只是为了向外部审计提供有关企业审计风险的相关信息。

国内银行业近年来已呈现出了“内鬼”横行的局面，上到总行行长，下到普通职员，银行业内部人员不仅发案频频，平均涉案金额也在所有行业“内鬼”作案 榜上稳踞榜首。动辄上百万、千万甚至上亿的内部发案，凸显出银行防范缺陷具有一定的普遍性。如何弥补制度性缺陷、规避内部管理中的“道德风险”，已经成为 银行业亟待解决的难题。

二、文献综述

近年来，商业银行的内部审计越来越受到关注。世界各国都在努力地探求解决本国商业银行内部审计的问题。正确认识内部审计及职能，建立适当的内部审计理念，有助于最大限度地发挥内部审计在银行治理结构中的作用。关于内部审计的职能，英国公司治理和内部控制研究历史上的三大里程碑，即卡德伯利报告、哈姆佩尔报告以及作为综合推测指南的特恩布尔报告对内部审计的阐述，反映了西方内部审计职能的角色有监督者逐步向控制者转变的轨迹。2001年8月巴塞尔委员会了一份报告——《银行内部审计和监管当局与审计师的关系》。该报告阐述了银行组织内部审计工作的重要性，要求所有银行建立一个常设的独立的内部审计职能部门，并提出了内部审计指导原则。国外商业银行现代内部审计理念的最显著特点是内部审计从财务型审计转向增值型审计，而这又恰恰是建立在内部审计目标和职责的准确定位基础上。科学的目标定位和职责分工，保证了内部审计部门能够适应形势的变化和管理当局的新要求。并且西方商业银行内部审计部门将工作重点致力于改进管理效率、增加企业利润等建设性审计上。

相比于国外商业银行内部审计理论的发展，一方面是我国商业银行还处于发展阶段，不能和国外成熟的商业银行相比。另一方面是我国经济发展的客观因素，国外先进的理念并不能完全运用于我国商业银行内部审计。但是最近几年，国内有许多学者都对商业银行内部审计做出的很大的贡献：胡俊娣（2003）在商业银行内部审计中提出了风险评价的新方法——var方法，提出内部控制评价模式的新思路— 风险导向的内部控制评价模式。另外，在对内部控制的有效性进行分析时，科学地将其分为空间上的连续性和时间上的连续性进行讨论。吴旭红（2003）提出了要建立垂直的审计管理体制，规避商业银行审计风险;要提高专业人员素质，增强商业银行审计主体协作；要积极开展计算机审计，促进商业银行审计国

2006年6月中国银行河南沈丘支行再次曝出银行承兑汇票大案，涉及资金总额为1.461亿元。

银行大案为何频频发生

审计署公布的审计结果中披露：2004年，农行违规发放贷款276.18亿元，违法犯罪涉案金额86.84亿元。

尽管审计发现的问题发生在前年，但这组数字今天读起来仍然触目惊心，因为商业银行在金融风险管理上存在的问题与漏洞，并非是个别现象。从今年年初的中行 双鸭山支行案，到近日交行沈阳分行重大挪用客户资金案，在短短半年时间里，媒体公开披露的国内商业银行大案已经有6起，涉案总额高达数十亿元。

专家分析指出，从近年来发生的银行大案来看，无论是审查不力违规贷款，还是“家贼”与“外鬼”勾结诈骗，问题大都出在银行的分支机构。基层分支机构之所 以成为大案频发的“重灾区”，主要原因是分支行权力过大，上级对下级风险监控不严。尽管近年来商业银行通过改制、引进国外战略投资者等措施不断完善内部风险控制制度，但往往是“上面千条线，底下一根针”，上面订的“条条框框”再多，到了基层分支机构都不及“一把手”的“一支笔”管用。

银行大案频发暴露了我国银行业在操作流程、管理等方面存在的问题与缺陷。商业银行应加快推进内部各项改革，进一步完善公司治理结构，健全内部经营机制，增强 风险管理和依法经营意识，严控操作风险的发生。应采取有效措施，加强对银行管理链条的末端——基层营业网点的有效监管，尤其要加强对基层分支机构“一把手”和重要岗位人员的监督，从源头上防范和控制案件发生。

令人稍感宽慰的是，在今年披露的银行大案中，不少是银行在自查中发现的。这表 明银行内部机制正在逐步健全，风险防范能力得到加强。但仅靠银行自查自纠是不够的，还应进一步完善公安、银监、审计、监察等部门和各商业银行共同打击金融 犯罪的协作机制，深入开展案件专项治理工作，这样才能维护金融安全有效遏制当前金融领域案件多发的势头。

银行大案频发直指内控软肋

中国社科院金融研究所研究员易宪容说，“各银行类似的问题还有很多，只是有些没查出来。当今的问题是计划经济体制下的阴影还没有去除，银行负责人还是任命制，产权不明晰，这些问题不解决，银行案件高发是控制不了的。”

一桩桩银行大案发生后，监管部门、专家学者和商业银行自身还是将目光集中到银行的内部控制问题上。

中国社科院金融研究所副研究员彭兴韵说，金融大案频繁发生，说明中国银行业内部风险控制不足，商业银行的操作风险较大。他同时表示，这几年出现的金融大案暴露出的问题是，对分管支行的行长或主管业务的副行长监控不力。另外，商业银行自身一些项目的借款风险监控不严，如浦发银行将个人借款业务的审查外包。

目前，我国大部分的商业银行都将个人借款审查委托律师事务所去做，律师事务所很多时候并不会实地考察，评估时打打电话，和借款人聊一下，简单查一下工作单位是否存在，看一下营业执照复印件等简单证明就了事。很多时候没有实地调查、核实，这样给诈骗者提供了机会。诈骗案的发生原因是多方面的，有的是银行自身对风险评估不到位，有的是内外勾结，这些都是银行自身存在多层人关系问题时，上级对下级风险监控不严造成的。中国的银行业在风险管理上还有很长的路要走。

另外一方面，国内的银行在有关信贷风险控制方面的工作也很糟糕。目前银行放贷风险这么高，但各银行都在拼命贷款，而且几乎到了根本没有个人信用审查的地步。

银行的内部制度建设看起来很完备，但是可执行性非常差。内控机制流于形式，特别是内部稽核形式化，内部控制漏洞很多，这些大案基本上都是钻业务流程没有执行到位的空子。同时也暴露出国有商业银行对分支机构管理偏松、绩效考核不够合理的问题，致使部分分支机构片面追求市场份额和经营绩效，忽视了内部管理。

内控制度建设需要各个银行严格执行，事前就应该有防范机制，具体责任落实到人，而不是等到事后检查。事后的惩罚机制如何变成事前的防范机制是关键。我国银行应高度重视和充分利用内部审计在风险控制和为银行增加价值方面的作用，尽快设立审计委员会，建立独立于各级经营管理层、垂直管理的内部审计部门，配备足够数量和胜任审计专业工作的人员，并建立相应的激励约束机制，明确报告路线，进一步强化内部审计的职责和权限，不断提高内部审计工作的质量和水平。

面对日益加剧的内部腐败、欺诈以及银行间竞争，内部控制体系——作为国有商业银行顺利发展的成败的关键环节，他的建立已经迫在眉睫。完善的内部控制体系不仅能够提高银行会计信息的真实性和可靠性，为今后在资本市场募集资金做好准备，更能为提高银行的运作效率提供必要的信息。“银行商业化，内审要强化”已成为世界各国银行商业化经营中总结出来的成功经验。

四、2006银行第一大案

（一）96张汇票离奇被盗

2006年2月11日，星期六，农历正月十四。

兴奋亦疲惫的人们显然还没有完全从春节长假中苏醒过来，因此很少会注意到当日刊发在全国银行系统机关报《金融时报》第六版上的一则“紧急声明”：中国银行股份有限公司黑龙江双鸭山分行四马路支行宣布，“00720041”等34张承兑汇票作废。

看似寻常的声明背后，是一场注定要震惊黑龙江和山东省银行系统的轩然大波。

四天之前，中国建设银行山东省莱芜市钢城支行(下称莱钢建行)在处理一笔兑付期限已 到的银行承兑汇票(共计五张，票面金额4890万元)时，要求作为出票行的中国银行黑龙江双鸭山分行四马路支行(下称四马路中行)予以付款。然而出乎意 料，对方竟称四马路中行账上并无相应的出票纪录，该笔汇票实属盗用!

事后看来，这只是原四马路中行行长胡伟东操作下诸多账外账中的一笔。并非巧合的是，就在案发之际，胡伟东刚刚调至中国银行双鸭山分行任

零售业务部主任，并拟在春节后调任中国银行黑龙江分行七台河市勃利县支行行长。

案发之后，胡伟东及四马路支行副行长王林，业务员沈洪泽、杨晓平、赵伟泽等五人迅速被捕。

2月25日，这批汇票的出票人——集贤县富强粮油贸易有限公司董事长兼总经理朱德全亦在长春市落网。

有关调查人员很快发现，以“朱德全”名义盗用的汇票远不止上述五张，金额更是令人瞠目。自2003年3月起，朱德全先后以各种名义，从四马路中行盗用承兑汇票96张，滚动金额达9.146亿元，其中56张贴现后、兑付期之前以现金偿 还；其余汇票贴现金额达4.325亿元。除上述莱钢建行的五张汇票，有34张票据总计3.25亿元在山东济宁建行和农行贴现；其余汇票是否贴现、流转至何处，尚不明朗。

不过可以肯定的是，通过贴现盗取的大量资金，已被朱德全用于贸易往来和期货投机，后者更酿成了巨额亏损。

在这一背景下，“紧急声明”之含义一目了然。四马路支行宣布34张汇票作废，是试图以公示的形式杜绝汇票继续流转的可能性。

当然，贴现行有关人士告诉《财经》，相关票据盖有中行的公章，各种要素俱全，其真实性勿庸置疑，只是绕过了中行的财务系统，在体外循环而已。

2月15日，山东省济宁市公安局向济宁市各银行预警信息，称上述中行宣布作废的34张银行承兑汇票中，有27张由建行济宁分行贴现，金额总计2.57亿元；另外七张在农行济宁分行下属某支行贴现，涉及金额6790万元。济宁建行和农行合计贴现3.25亿元。

在银行系统，银行承兑汇票向来视同现金管理，其出票、贴现和承兑，在一家银行内部和银行之间都有着严格的监管和复核系统。然而，四马路中行先后开出的96张承兑汇票却如隐形一般，从容摆脱了内外监管，安然无恙地体外循环长达两年之久。

更令人拍案惊奇的是，所有参与这一巨案策划组织的，均是当地土生土长、举止粗豪的银行基层支行负责人和私营业主!

这起96张银行承兑汇票大案曝光，从另一方面也说明，中国银行当前进行的重组改革正在发挥出威力，长期隐藏于监管死角的罪犯们已无所遁形。事实上，四马路中行案件被揭出，正是河松街中行案发后，中行强行推动轮岗制的结果。随着中国银行改革的层层推进，大案要案再度引爆，也许正在宣告基层行缺乏约束时代行将结束。

（二）汇票“隐身术”

“四马路中行一直是一家先进支行，但这么小的基层行有数目这么大的银行承兑汇票业务，居然没有引起分行重视，实在令人难以理解。”哈尔滨银行界一位人士对此不无惊讶。

一般来说，空白银行承兑汇票在分行一级进行保管，像中国银行四马路支行这样的基层 行，只能根据使用量到分行去申领，且申领必须填报要求出票的客户情况以及使用目的。而一张有效汇票的开出，必须具备一些要素，包括日期、金额(大小写)、 出票人及其账号名称、收款人账号名称；出票企业一栏，要有企业全套印鉴和法人代表名章；更重要的是，还要有承兑行汇票专用印鉴和经办人名章。

按银行内部规章，汇票一经开出，上级银行就会对汇票交易进行核查监督。同时，针对前来贴现的汇票，贴现行必须仔细查询，与出票行确认其真实性；针对大面额汇票(100万元以上者)，还需要到出票行实地复核。经过层层设防，虚假或盗用银行汇票的情形很容易被拆穿。

然而，在四马路中行案中，这一系列监控措施如同被绕过的“马奇诺防线”，全无用武之地，其关键就在于银行内部人士的串谋。

据《财经》记者采访获知，四马路中行案的基本操作程序必然包括以下步骤：

1、 实际把持支行的胡伟东等人向其上级银行谎报票据作废，截留空白汇票。按照规定，凡作废的票据都应该装订回收，不能流失；但在现实中，这方面的管理往往被忽略。汇票既经作废，上级行便不再对其实行监督；

2、 四马路中行将空白汇票填好某企业名称、金额并盖章后开出，任其到其它银行贴现融资。这些汇票就此流入银行监控，实则形成了四马路中行的账外账；

3、 当贴现行前来复核时，出面认可的正是四马路中行这些始作俑者；

4、 汇票到期承兑，则由相应企业出面予以偿还，完成体外循环。

上述顺序只是一种理想状况，实际操作中顺序倒置一下亦属无妨。

这一违规操作的风险是不言而喻的。一旦企业资金链断裂，即会给出票行带来巨大亏损。为了掩盖坏账，银行往往会饮鸩止渴，继续盗用汇票“以新偿旧”，然而，这只能带来更大的损失。

现实操作中，四马路中行正是如法炮制，滚动出票金额达到9.146亿元。案发时，朱德全所控制的企业的未偿金额还有4.325亿元之巨。

不难看出，这样一套盗窃计划得以完成，意味着银行内部监控系统的整体瘫痪；银行方面至少需要支行行长、主管财会的副行长、汇票保管人员、银行印签持有人员共同参与作假；如果其中一人举报，问题则立刻曝光。从事后四马路中行被批捕的人员构成来看，恰好是这样一个班底。

“(对这一事件)我们没有责任。”建行山东济宁分行梁山县支行公司业务部客户经理刘 超飞表示，他们贴现前对汇票进行的例行查询中，并没有发现任何问题。按照惯例，一家银行在收到汇票后，进行贴现之前会向出票行发出查询，这可通过传真、邮政快递或人民银行大额支付系统等方式进行。

农行梁山县支行的一位人士也表示：“去四马路中行查询，柜台人员都会在查复书上盖章，表明汇票是中行签发的，有的汇票上还有四马路中行副行长王林的签字。”

五、从内审方向对银行第一大案进行的分析

（一）商业银行内部控制的概念

商业银行内部控制理论是在企业内部控制理论的基础上发展起来的。关于商业银行内部控制的概念，巴塞尔委员会进行过多次阐述，我国人民银行1997年的《加强金融机构内部控制的指导原则》(简称“指导原则”)以及在此基础修改后于2002年9月的《商业银行内部控制指引》(简称“指引”)都体现了巴塞尔委员会的精神。

巴塞尔委员会1997年9月颁布的《有效银行监管的核心原则》中对内部控制作了如下定义：“内部控制的目的是确保一家银行的业务能根据银行董事会制定的政策以谨慎的方式经营。只有经过适当的审批方可进行交易、资产得到保护而负债受到控制;会计及其他记录能提供全面、准确和及时的信息;而且管理层能够发现、评估、管理和控制业务的风险”。“内部控制的主要内容包括:组织结构(职责的界定、贷款审批的权限分离和决策程序)；会计(对账、控制单、定期试算等)；‘双人原则’(不同职责的分离、交叉核对、资产双重控制和双人签字等)；对资产和投资的实物控制。”并指出:“一方面这类控制措施必须有内部审计职能进行补充，通过内部审计职能在机构内部独立地评价控制系统的完善程度、有效性和效率。因而，为了确保其独立性，内部审计必须在银行中有适当的地位和适当的报告程序；另一方面银行要遵守各种银行和非银行的法律和法规，必须制定出确保遵守法律和法规的政策和程序。”

1998年巴塞尔委员会公布的《银行内部机构控制系统框架》认为:“商业银行内部控制是一个受银行董事会、高级管理层和各级管理人员影响的程序。它并不仅仅只是一个特定时间执行的程序或政策，它一直在银行内部的各级部门连续运作。”

巴塞尔监管委员会认为银行内部控制最终要达到三个目标:经营活动依法合规性，财务报告真实性，业务操作系统效率性。为达到这三个目标，将内部控制划分为五个过程(或称五个要素)，即控制环境、风险评价、控制活动、信息系统和稽核监督。

1、 控制环境是其他内控活动的基础。

2、 风险监控机制是内部控制的核心。

3、 控制活动是内部控制制度得以正确实施的重要环节。

4、 信息系统是保证有效内部控制的基础条件。

5、 监督机制是内部控制取得成效的保证。

这五个过程是为实现三个目标而设计的，过程之间也相互关联，即每一过程为其他过程服务，也得到其他过程的支撑。这五个过程是总结了多数成员国家金融机构监管经验后提出的，许多国家金融机构按照这五个过程对本国金融机构进行内部控制系统评价。

中国人民银行2002年9月正式颁布的《商业银行内部控制指引》，其用意是促进商业银行建立和健全内部控制，防范金融风险，保障银行体系安全稳健运行。在《控制指引》中，将商业银行内部控制细分为五大要素，采用了目前关于内部控制最具权威的美国coso委员会1992年所《内部控制—整体框架》报告中提出的内部控制，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等五个相互联系要素的概念。

（二）内部控制制度不健全是目前内审的主要问题

1985年8月，国务院了《内部审计暂行办法》，1995年7月，审计署颁布了《关于内部审计工作的规定》，国有商业银行依照上述规定设立了内部审计机构，初步建立了内部审计制度。几年来，商业银行内部审计开展了财务收支审计、经营指标完成真实性审计、固定资产及在建工程项目审计、行长责任审计等各种类型的内部审计，并且实现了审计内容从财务收支扩展到检查银行的业务经营、信贷资产质量，再到关注银行风险，审计目标不断提高，审计内容不断深化；审计手段从传统的手工审计逐步发展到计算机辅助审计，较好地发挥了职能作用，为推动商业银行的改革和发展做出了积极的贡献。

商业银行审计虽然取得了明显成效，但与金融业的改革和发展对内部审计的要求相比，我国商业银行审计还存在着许多薄弱环节。

商业银行内部控制制度的一个显而易见的问题，是内部控制制度本身的不完善及体系间的相互脱节，缺乏规范化，法制化、制度化，缺乏一个赏罚有度的奖惩制度规定，商业银行内部部门之间、岗位之间缺乏必要的制约和监督，内控制度不适应银行新兴业务发展的需要等。虽然各商业银行制定了一系列有关内部控制方面的制度，但相对审计工作规范化要求相差甚远，有效的内部审计机制没有建立起来。由于缺乏法制化及制度化，依然存在着不按章办事，违反金融法规的现象，制定的制度没有真正得到落实。

在上述案例中，尽管有四马路中行内部的全力伪装，但是如果各家贴现行均遵从审慎原则，拆穿其“西洋镜”并非没有可能。

首先，一个经济并不发达地区的县级支行接连不断地开出3亿元的票据，凭直觉，可信度就不大。其次，像朱德全掌握的这种名不见经传的小企业，贴现如此巨额的资金更加可疑。因此，贴现行在控制风险、业务操作流程，包括对资金流向的监督，可能都有疏漏之处。

此外，这一“完美盗窃案”在承兑环节也存有“瑕疵”。专家们指出，由于四马路中行开出的汇票属于账外经营，在承兑时，如果通过中行的资金划转系统，从专业备付金账户划转，原则上就可能被上级行跟踪察觉。因此在票据到期后，朱德全多次直接向贴现行偿还现金的方式，对此贴现行应当有所警觉。

当然，杜绝通同作弊，最为直接的办法还是强制“轮岗”，使得基层行长不能一手遮天。事实上，中行正是吸取了河松街中行的教训，推行轮岗制，才发现了这一运转了两年之久的账外账。与高山一样，原四马路中行行长胡伟东一直是黑龙江中行的“优秀员工”，屡次提拔都被“婉谢”，只是在此次强制轮岗后才被离任审计。

（三）导致内部控制制度不健全的原因

通过对上述案例的分析，本人把导致内部控制制度不健全的原因有分为3个方面：

1、内部控制缺乏有效性

一方面，审计署虽然在《关于内部审计工作的规定》中明文列示了内部审计机构的工作范围和内容，但在实际工作中却受到很大程度上限制。内部审计机构还没有一套行之有效的处罚细则，往往只是建议、督促整改，很少给予处罚，等等，这使得内部审计的作用大打折扣。

另一方面国有银行对下级机构的经营行为的控制，缺乏足够的人力、制度和手段的保证。内部审计制度真正得到执行落实在于人，更主要的是在于银行的高级管理人员，他们不能严格的执行内部审计的制度，而是以个人意识办事，审批和授权较为随意。甚到滥用职权，最终只能让内部审计制度只停留在形式上，不能得到真正切实有效的执行。

特别是随着我国金融电子化程度的提高，电子产品所带来的风险逐步增大。在这个大环境下，我国商业银行的计算机系统风险控制却非常的薄弱，普遍缺乏健全的计算机内部控制制度，对计算机项目的整个运行过程没有进行严格的管理，也给计算机犯罪留下了可乘之机。

2、内部控制缺乏全面性和及时性

现阶段我国商业银行规章制度仍存在着不健全、不系统、不配套的问题。比如银行的一些业务和机构存在着内部审计的盲点。有的虽然有系统的内部审计制度，但是缺乏足够的业务配套操作程序。有的银行内部审计制度远不能达到银行经营发展的要求。对于一些新的业务，内部审计制度明显滞后。使得商业银行的信息管理系统和业务操作系统都面临着很大风险，

3、内部控制缺乏独立性

内部审计职能的充分发挥取决于内部审计的本质属性即独立性。目前我国国有商业银行内部控制特别是内部审计缺乏足够的独立性。审计工作环境也不理想。

独立性原则要求银行内部控制的检查评价、建立和执行部门相分离。现阶段我国国有商业银行的情况是在银行一级分支机构设有一级内审机构，这样并不符合现代商业银行内部审计的要求。内审监督的独立性和权威性受到严重制约。另一方面内部审计不是向银行的最高领导负责，而且许多商业银行的负责人没有真正的关心本单位的内审工作，也没有专门委托专职人员分管审计工作。而且有的商业银行的审计部门甚至没有独立的机构，与其它部分混合在一起。

对内部审计人员的选配也存在着不合理，内部审计人员大多是从银行内部财务人员产生的。这就造成了商业银行审计部门的地位较低，不利于审计工作的开展。在有的商业银行中存在着内部控制的建立和执行是同一部门，操作人员和核对是同一人，相互核对难以实现，内部检查只停留在形式上，内部审计制度执行不力，并且经常受到行政行干预，审计工作没有真正落实，审计工作出现的问题查处的力度不够，大大削弱了银行内监督部门的作用，银行内部相互制约的机制很难形成。

因此，内部审计工作也只能是局部的，并不能真正的做到客观、公正、全面，审计的作用也就无法全面的发挥了。

（四）其他影响内审的因素

1、内部审计力量薄弱

由于国有商业银行机构众多并且分散，为了方便起见，只能允许相当一部分的工作人员直接接触现金和证券等，并且拥有进入客户账户的权限，这使得商业犯罪的机率大大的上升。为了控制这种情况的发生，内部控制和审计任务非常繁重。但是商业银行普遍存在着内部审计力量薄弱的情况，使得银行内部出现审计监督不连续，审计面窄和间隔时间长等情况，不能及时发现和揭露商业银行经营中的问题和风险隐患，弱化了审计监督的作用。由于银行的业务流程更趋于自动化、系统更趋于复杂化、对信息技术的依赖性更强，国内商业银行的内审也变得更为复杂。

目前正协助工商银行进行内审改革的一位安永全球金融服务部合伙人徐英伟说：“目前国内商业银行在加快内审方面应取得董事会以及管理层的全力支持，并建立有效的公司治理架构和汇报路径，采用以风险为导向的审计方法，并充实和加强参与审计的人力资源，将招聘、培训、考核、轮岗等纳入整体规划。”

（1）内审人员数量不足。

据统计，目前我国银行内部审计人员仅占银行员工总数的1％，而在国外银行作占的比例5％。按中国人民银行总行的规定，要求银行内部审计人员必须达到员工总数的2％，但是一般的分行内审部门配备仅10人左右，不仅如此，这些人员不仅要负责总行布置的专项审计任务，而且还承担所管辖的几十家支行的审计任务。由于任务重，人手不足，审计监督的作用不能充分发挥。

（2）内审人员综合素质差，业务能力较低。

内部审计是一项综合性的工作，他要求内审人员必须具有良好的素质，对财务，审计，法律法规方面都有较为深刻的了解。但是在实际的工作中，由于内审人员工作任务繁重，不能得到良好的培训机会，往往会出现业务能力低下的情况。这不仅使得内审部门的工作效率下降，同时也使得内审的质量受到影响。

（3）没有准入标准和考核机制。

西方国家商业银行对内审人员的要求普遍较高，如英、法两国规定：所有内审人员都应具有大学学历，具有注册会计师或注册内部审计师资格，一般在银行财会或其他业务部门有过5年或以上的工作经验。他们还对内审人员的素质和职业道德进行经常性的考核，对达不到要求或违反职业道德的人员提出警告甚至取消其从业资格。目前，我国商业银行并没有在这个方面作出相关的规定，内审人员没有准入的标准和考核的机制。这使得内审人员放松对自身的要求，影响内审的效果和质量。

2、内审工作范围过窄，内部审计技术落后

目前，商业银行内部审计工作基本上还是账目基础审计，主要是采用了详细审计或依赖于审计者个人经验判断的抽样审计方法，这就使得内部审计带有很大的随意性，也缺乏科学性，而且也会造成审计时间长、成本高、审计的效率低下。而且这种内部审计工作仅局限于查处一些具体违法违规问题，只注重检查会计凭证、报表等资料是否真实、完整，业务操作是否合规合法等，缺乏对商业银行特有的经营业务的审计，如信贷资产质量、风险责任、经济效益的审计，以及对银行内部管理结构、内部控制状况、各岗位业务规范状况等的审计。另一方面，国有商业银行内部审计工作缺乏审计创新。面对商业银行业务的不断创新，经营范围的不断拓展，而我国国有商业银行的内部审计变化缓慢，缺乏与之相应的审计程序。

在计算机审计运用上，随着信息技术的发展和会计电算化的普及，审计内容、审计线索、审计证据的采集都发生了重大的变化，传统的审计方式制约着内审作用的发挥。计算机审计越来越重要。而且商业银行的经营特点和其在金融市场上的作用，也决定了计算机审计的重要性。但相比于国外的商业银行还运用得很不够。存在着不评价计算机系统、不测试数据的真实性、仅数据审数据等现象。这些陈旧的审计技术严重的制约着我国国有商业银行审计的发展，影响到我国国有商业银行内部审计的质量和效率。

六、对国有商业银行内部审计存在问题的思考

针对上述分析总结出来的有关国有商业银行内部审计所存在的问题，本人结合国内外内部审计的经验及例子提出几点解决我国国有商业银行内审问题的策略。

（一）建立相对独立的内部审计体系，完善内部审计机制

独立性是内部审计的基础，是内部审计能否客观、公正地履行职责的保障。在美国的主要银行为了保证内审部门独立性，主要有以下几个做法：

1、 在董事会内设审计委员会，作为银行负责内部审计的最高权力机构。内审委员会的成员由两部分人员组成，一部分来自公司董事，另一部分来自公司以外的资深专业人士，他们在内审委员会中占大多数，内审委员会主席由公司以外的资深专业人士担任，内审部门负责人直接向内审委员会汇报工作。

2、 内审机构垂直管理，向各分支机构派出的内审人员全部向总行内审部门负责人汇报工作，其业绩考核、职务升迁和薪酬变化由总行内审部门直接管理，不与所监督部门发生任何利益关系。

3、 全行内审费用的预算、总行内审部门及其主要负责人的业绩考核、职务升迁和薪酬变化由内审委员会直接决定，银行的管理层，尤其是各业务主管层与内审部门无直接的利益关系。

本人认为，我国国有商业银行内部审计师必须对他审核的活动保持独立性。它能使内部审计人员自由客观地工作。否则，内部审计就不能得到所期望取得的成果。

正如上述的例子，美国要求商业银行应建立相对独立的内部审计体系，以加强内部审计和控制，防范和化解金融风险。而在我国稽核部门是我国商业银行内部审计的职能部门和执行机构，但这远不能满足我国国有商业银行改革的要求，为了进一步加强我国国有商业银行的内部审计，商业银行应按照巴塞尔委员会内部审计报告的原则，建立有效的内部审计制度和机制，建立审计委员会，负责研究制定内部审计工作制度及主要的内审业务领域。并对银行的全部经营管理活动进行审计，同时要保持一定的独立性。具备独立的监督检查权、问题认定及处分权。从而提高审计的工作质量。另一方面，可以学习农行在内部审计体制垂直管理改革的成功经验。逐步形成了总行审计局、驻一级分行审计特派办、一级分行审计处以及若干驻二级分行审计办事处的格局。这样的好处是审计特派办和审计办事处直接向总行审计局和分行审计处负责并报告工作，人员、经费和任免统一上收管理，一套相对独立的内部审计框架将会建成。

（二）拓展内部审计的范围和内容，提高审计工作质量

国际一流的商业银行普通采用风险审计方法。以美国为例，美国的银行全都执行国际内部审计师协会制定的内部审计从业标准。内部审计从业标准倡导内部审计实施以防范风险为目标的风险审计方法和内部控制评价。

风险审计方法的主要内容为：以风险防范为中心开展审计工作，首先，按照各分支机构、各业务流程、各金融产品分析其固有风险，列出主要风险因素；其次，对各分支机构、各业务流程、各金融产品自身针对其固有风险所采取的化解和防范措施进行分析，得出其控制风险的能力和主观态度；再用固有风险减去控制能力，得出净风险值。内审部门依据各分支机构、各业务流程、各金融产品的净风险值从大到小列出高风险部门、中风险部门和低风险部门，同时依据内审部门所拥有的审计资源，从高风险到低风险适时安排内部审计。

面对我国金融市场的全面开放，相应的金融产品会增多，商业银行的经营业务和服务会更多。对于这些新的业务和新的产品，我国国有商业银行必须拓展内部审计的范围和内容。并且要以风险审计为审计方法，把握好这些业务流程、金融产品的风险，根据其分析结果安排内部审计，这才是真正的拓展内部审计的范围和内容，也才能真正提高审计工作质量。

目前，国有商业银行的内部审计应注重拓展以下内容和范围：

1、 加强对金融衍生品、电子银行产品等的审计，注重对创新业务的审计。要在防范金融风险与明确内部审计监督的基本目标相结合，要在内部审计的基础上实现安全性与盈利性的平衡点。

2、 加强对证券、保险、信托等混业经营业务的审计，这是因为现化商业银行转向混业经营发展的趋势已日益明显。这就要求要扩大审计对象的范围，将这些项目纳入商业银行常规审计范围。

3、 注重改变传统内部审计策略。随着商业银行现代企业制度的建立，内部审计要建立以经营审计、价值为本的审计;要将单纯的财务审计转向管理审计和风险审计并存，确保审计质量。由于内部审计是实现商业银行内部控制的关键要素，因此通过内部审计加强对商业银行内部控制的完整性、合理性、有效性，进行相关的制度分析，设计出符合银行的控制风险方法；内部审计方法应逐步转向事前防范、事中控制为主，实行全过程审计；内部审计的范围应扩展至整个内部控制及业务流程，要从过去只关心财务数字的准确性、日常经营的合法性，扩展至兼顾一定经济效益提高的责任和咨询功能。审计报告从只发表意见到提出相就的管理建议，对管理层和被审单位进行相关的内部控制系统的培训；将以前只注重监督评价拓展为兼顾监督评价与咨询。这些转变都充分发挥内部审计在企业经营管理中的作用，防止决策失误和风险的出现，促进了银行不断改善内部经营管理，促进利润最大化，提高经济效益，确保经营目标的实现。

（三）要加强对决策及高层管理人员控制

国际一流银行的内部审计部门很关注决策风险。美国商业银行认为，银行的人员结构是个正三角，上层为决策层，是整个银行的灵魂，人员最少；中层为具体组织实施决策意图的管理层，人数居中；下层为操作层，是只负责具体操作的一般员工，人数众多。而对整个银行来说，风险恰恰是倒三角，决策层因为在不断做出关系整个银行命运的各项决策而处于最高风险；中层管理者，因为负责具体实施已做出的决策，承担中度风险；下层操作者，因为只负责具体业务操作，能自我发挥的空间极小，所以处于最低风险。

根据上述的理论，商业银行的行长及其他高层管理人员的能力、品行及体现其经验丰富程度的资历，关系到银行的安全、形象和发展，关系到存款人利益及银行体系的稳定，因此，银行必须建立内部高层决策及管理人员的控制制度。并且建立高层人员信息档案，并进行动态监控。通过考察个人历史背景资料、从业经验、行为规律、能力以及考核目前业绩状况，判定其相关能力。

（四）健全银行的授权审批制度

澳大利亚商业银行内部审计的质量控制系统是严格和健全的。主要包括以下几个方面：一是内审委员会要求审计人员定期提交工作报告并随时与审计人员进行谈话；二是审计委员会规定了完整的内审程序和措施。主要是：审计工作计划必须得到审计委员会的批准；审计主管不断审核并复查计划的执行；审计主管必须对审计报告进行全面审查和签署；审计工作结束后，抽查审计报告并进行详细的复查；与被审计单位保持经常、畅通的联系，以保证他们向审计主管提出改进工作的意见。

根据澳大利亚商业银行的经验，我国国有商业银行要根据自身的业务经营活动性质及功能，建立统一的内部授权、授信管理制度，并且进行定期检查。从而确保授权、授信适当。授权权限及授信额度不会突破标准，同时要将授信额度掌握在总行手中。各种授权均应以书面形式确认要至上而下下达，各项业务均应按业务授权进行审核批准。同时要遵守的内部政策和基本程序；通过监督和技术控制，防止银行与违法犯罪活动的联系，避免内部欺诈与犯罪的发生。

（五）利用计算机技术建立科学高效的风险控制制度

国外商业银行的内部审计业务信息化程度普遍较高，各类适合商业银行审计的专用软件和审计系统得到开发和广泛应用。

在欧美以及亚洲的香港和日本银行的信息化程度普遍较高，计算机软件已成为商业银行内审人员工作的必备手段和工具。内审人员在对审计对象实施审计前，主要是通过与分支机构联网的信息系统调阅相关数据与资料，首先由计算机实施非现场稽核，对有关业务数据进行分析、统计、总结和初步判断，发现问题或疑点后，再由内审人员实施现场稽核。由于使用了计算机辅助审计技术，最后结合审计的认定来完成审计工作，从而提高了效率和人为的干扰和失误。

以nsmis系统为例，他是加拿大acl公司开发的用于内审的系统。他的主要功能是:

1、 缩短审计周期;

2、 审计更加彻底;

3、 增加审计结果的可信度;

4、 节省资源;

5、 在组织审计中的重要性不可限量;

6、 可以直接从你的个人电脑上读取，分析任何类型的数据。

这些都弥补了商业银行内审中存在的不足，减少的成本。

因此，本人认为国有商业应该借鉴国外商业银行成功的经验，引进符合自身内部审计需求的计算机技术。另一方面通过自身对计算机系统的项目设计、开发、试测、运行等全部过程。真正建立起一套高效科学的计算机系统。同时要严格进行业务主管、软件设计 、业务操作及技术维修人员权限划分，严禁其介入实际业务操作。另一方面建立计算机风险控制系统，形成一个完整的系统，并将系统运用于风险管理之中，从而帮忙银行以实现其经营管理目标和高效的内审工作。

（六）努力提高银行审计队伍和人员的专业素质和水平

加强审计队伍的建设，提高审计人员的素质，是提高商业银行内部审计工作的水平、发挥商业银行内部审计职能的根本保证。只有银行审计队伍和人员的专业素质和水平提高了，商业银行的内部审计水平才能提高。

在国有商业银行审计队伍和人员专业素质培养和提高方面，我国建设银行有值得其它国有商业银行借鉴的地方。

建设银行始终重视内部审计队伍建设，坚持以人为本，实行了科学严格的职业准入退出机制和有计划的后续教育机制，为审计人员创造良好的职业发展空间，也培养出了一支具有较高综合素质和专业胜任能力的审计团队。建设银行实行职业准入与退出制度，把好审计队伍建设源头关。内部审计人员的职业准入、禁止和退出条件，对审计分部主任、总审计师和审计办事处主任等审计管理人员的政治素质、业务素质、学历、资历和年龄等方面都有硬性规定，形成了一系列内部审计职业准入的要求，从源头上保证了内部审计队伍保持着较高的整体水平。另外，建设银行从专业化入手，提高审计人员胜任能力。建设银行将专业化作为提高审计人员专业胜任能力的突破口。2005年审计体制改革后，建设银行行进一步明确了专业化建设的工作思路，即实现审计人员作为个体的专业化和派出审计机构作为整体的专业化。

结合建设银行的例子，本人认为，为了更好地加强审计队伍建设，我国国有商业银行应从以下几方面人手：

1、 要从各商业银行的实际情况出发，制定完善符合自成身的审计管理办法，并且解决好审计人员的工资、福利及待遇等问题，这样才能充分调动审计人员的积极性。

2、 加强内审部门的建设，特别是主管领导。要将业务素质水平、责任感和事业心较强的复合型人才，调至各级内部审计的岗位上，充分发挥他们的能力。同时由于内部审计在现代银行公司治理结构中的地位日益重要，审计部门需要的是具备财务会计、经济学、管理学知识的专门人才，因此，国有商业银行内部审计人员必须具备相应专业素质和能力，这样才能真正的发挥内部审计的作用。

3、 加强对审计人员培训。为了提高审计队伍的整体素质，适应现代银行发展的需要，充分发挥内审人员的工作积极性。国有商业银行应加强对审计人员的培训，加大对审计人员学习经济学，管理学知识、公司法等知识的培训学习，这才能全面提高审计人员的综合业务素质。另一方面，加强岗位管理，实行竞争上岗，同时健全业绩和违纪情况的综合考评和奖惩制度加强对商业银行内部审计人员的考核，并且参加国家统一考试，持证上岗。要求内审人员每年必须进行一定时间的继续教育，考试合格才能上岗工作。

4、 建立内审的相关纪律，明确奖惩责任制。由于我国现阶段还缺乏完整的内审法律保障，因此，国有商业银行可以建立符合自身并与国家法律不冲突的内部审计的纪委和职业道德规范，这样能够加强对内部审计人员的管理和内部审计工作的控制。同时要加强内部审计人员的责任意识，增强人员纪律观念和遵守职业道德的意识，不断的加强自身的修养。

5、 国有商业银行应当建立高效、合理的激励约束机制，减少内审人员的随意性和盲动性。注重培育健康的内部审计和控制文化，提高内部审计人员的职业操守和诚信意识，这样内审人员才能充分了解认识到内审的重要性，认真的履行职责。

6、 要建立内审人员强烈的风险意识。实践工作证明了，高度重视防范和控制审计风险是促进审计事业发展的需要，也是市场经济发展的必然。各级内审计人员要提高审计风险重要性的认识，强化审计风险意识，这样才能促进国有商业银行内审人员廉洁自律，不推卸审计责任。同时规范审计部门及其审计人员各自的审计行为，保证审计工作质量，提高审计工作效益。

参考文献

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3、李广华：《现代商业银行内部审计制度在公司治理中的作用》 paperdown.net 2007年

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5、胡义：《国有商业银行信贷业务风险内控制度研究》【学位论文】 武汉大学 2002年

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12、新浪财经网 finance.sina.com.cn

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15、匡洪燕：《股份制改造中我国国有商业银行内部控制研究》【学位论文】 南开大学 2005年

16、王欣冬，张广斌：《论我国商业银行内部审计风险管理机制的完善》 发表于《金融理论与实践》2006年07期57~59页

简述商业银行的基本职能篇9

关键词：风险偏好传导商业银行风险管理

国内商业银行风险偏好传导的现实意义

对商业银行而言，风险偏好就是银行为实现持续经营和盈利，在自身风险承受能力内，愿意接受的风险总量和特征。而风险偏好的传导则是在既定的风险偏好和现有的风险管理水平上，商业银行对愿意承担且能够承担的风险，通过风险测度、产品定价和风险处置等方式进行的主动管理和科学安排。因此，风险偏好的传导对国内商业银行具有以下现实意义：

首先，明确了风险管理的逻辑起点。由董事会讨论并形成风险偏好已经逐渐被大多数国内商业银行所接受，但对于决策层在风险管理中所处的位置以及实施管理的具体途径和方式，在现实执行中却没有固定的章法可循。董事会是银行经营风险的最终承担者，在经营管理权下放时将既定的风险偏好清晰传达给管理层，并由管理层确定具体的实现策略和方式，这就是风险管理的逻辑起点，也是风险偏好传导的前提。

其次，促进了经营理念的逐步转变。受传统思维定式和历史惯性的影响，国内商业银行普遍存在扩张冲动，这种“业务驱动型”的经营理念导致风险伴随业务增长而迅速放大。银行要实现持续经营和盈利，就必须充分预计经营过程所产生的预期损失和非预期损失，前者可以通过提取拨备在经营成本中反映，而能否抵御以及在多大程度上抵御非预期损失则是风险偏好传导的主要内容。通过风险偏好传导将银行资产规模、发展节奏与风险偏好有序衔接，将促进各级分支机构在经营理念上的逐步转变。

第三，落实了银行整体发展战略。商业银行的整体发展战略体现在风险管理层面就是风险偏好，风险偏好传导可以实现风险偏好从总体战略框架向具体执行边界的转换，能够将简单的指标要求细化为经营业务的种类、范围和规模条件，并通过政策、制度和相关技术工具在各级经营管理活动中加以体现。这将有利于国内商业银行以简单明确的定量要求替代以往复杂模糊的定性规定，从而将银行整体发展战略融人具体经营管理行为之中。

第四，体现了风险调整后的收益理念。商业银行的利润来源于多个产品线和众多客户，随着市场竞争的不断加剧，银行需要根据形势变化客观准确地判断产品和客户的取舍，这个过程就是风险偏好的传导。银行一方面按照风险偏好将资本分配给各产品线和分支机构，另一方面在测算各产品线和分支机构的经营利润时，引人经济增加值(eva)和风险调整收益(raroc)，并针对基于风险补偿后的收益实施激励约束。这将有利于促进国内商业银行从传统的被动防范和规避风险向主动经营和安排风险转变。

第五，有利于增强市场和投资者的信心。在当前的国际金融市场中，追求持续盈利和稳健经营的商业银行必须具有相对稳定的风险偏好，并及时向市场披露。在披露过程中，市场和投资者关注的不仅仅是银行确定的风险偏好本身，风险偏好要求如何体现在各环节的经营管理活动之中，风险偏好的实现是否具有有效的激励约束机制，风险偏好在具体执行中是否存在偏离问题等等，都是需要了解的问题，而这就是风险偏好的传导。特别是对于刚刚涉足资本市场的大多数国内商业银行而言，风险偏好的有效传导是银行给资本市场和投资者服下的“定心丸”。

国内商业银行风险偏好传导的一般流程

从逻辑上看，国内商业银行风险偏好的传导，首先应该是自上而下地将决策层确定的风险偏好逐级贯彻到执行层面的过程；但与此同时，如果没有自下而上的信息支撑和执行反馈，风险偏好及其传导将毫无意义。因此，围绕风险偏好展开的自上而下又自下而上的动态循环，是风险偏好传导的逻辑思路。

首先，国内商业银行根据内外部环境和自身特点，综合考虑利益相关者(如股东、评级机构、投资者、资金提供者、监管机构等)的风险收益期望形成风险偏好，并通过政策制度、授权管理、授信审批、限额管理、经济资本、绩效考核等多种途径和手段，自上而下地分解并传导成为对各职能部门、业务单元和分支机构的具体行为目标，从而将战略层面的风险偏好自上而下地传导、细化到商业银行的每一个业务过程之中。

同时，有效的风险偏好传导还必须依托于对银行实际风险状况的全面分析，如目前经营活动中主要承担何种风险，风险程度和特征如何，在哪些方面与现有的风险偏好导向不符，需要作出何种调整等等，这必须通过自下而上的传导来实现。通过对微观层面交易涉及的风险收益等情况的监测、检查、报告和评价，对风险偏好各层次目标及实现情况进行对比、反馈和纠正，以此作为风险偏好有效传导的动态支撑。

由此可见，国内商业银行的风险偏好传导是一个自上而下有效传导、逐步分解，同时自下而上检测、反馈并持续改进的一个封闭流程。从实践层面来看，可分解为以下五个环节：

一是制定风险政策和制度。国内商业银行各职能部门根据决策层既定的风险偏好，在各自职责范围内拟定具体制度或标准，明确界定其与风险偏好间的关系以及向下逐步传导的实施要求；各分支机构和业务单元依据上述制度、标准和实施要求，拟定操作细则并在实际业务活动中加以执行，最终自上而下地形成一套完整的风险偏好传导政策及制度体系。

二是具体执行及反馈。国内商业银行各层级的风险偏好执行者，在严格按照风险偏好传导的政策制度标准进行操作的同时，及时将执行情况及其存在问题反馈给上级机构或部门，从而形成风险偏好传导中必不可少的自下而上的反馈通道，以保证银行能够在统一风险偏好下进行战略或结构上的调整。

三是实时监测与评估。国内商业银行管理层实时通过对风险偏好具体执行中风险敝口大小、风险分布特征和具体业务经营活动结果的分析，客观判断风险偏好的传导是否准确地体现了既定风险偏好的目标导向，以及在哪些环节出现偏离、偏离的原因是什么等等，以此作为执行和反馈的补充和验证。

四是适时审计与检查。国内商业银行通过内外部审计机构对风险偏好传导进行适时审计和检查，以便从业务之外的独立视角对风险偏好传导中存在的问题及其原因进行审视，并提出独立客观的评价意见和建议。虽然上述流程是超脱于银行业务运营过程之外的一种独立审视，但是由于其结果对风险偏好传导的持续改进具有重要作用，因此笔者将其也纳入了风险偏好的传导流程。

五是动态调整与持续改进。国内商业银行根据不同阶段的业务发展实际和市场竞争情况，以及在风险偏好传导中产生的反馈以及监测评估和审计检查结果，实施对风险偏好及其传导的动态调整和持续改进。这一流程一般由管理层提出建议，由决策层批准施行，从而再次进入制定风险政策和制度的环节。

国内商业银行风险偏好传导的偏离原因及对策

目前，在国内商业银行引入风险偏好理念并加以实施的过程中，常常会出现传导偏离的问题。一般来说，这是引入新理念、新技术后必然要经历的一个阶段。但是，在看到国际金融危机爆发的诱因：风险偏好传导的整体失灵后，这个问题的研究和解决就显得尤为重要和紧迫。那么，国内商业银行出现风险偏好传导偏离的原因是什么呢?

首先，是风险管理文化的问题。国内商业银行引入和实践风险偏好并不难，但是将其融入自身的尊龙凯时最新的文化并形成相应的风险管理文化则需要一个相对较长的过程。在此之前，风险偏好的传导只能通过相对简单明确的经营管理策略要求来体现，由于执行层外部环境和内部条件的差异，特别是对于层级管理模式下的国内商业银行而言，总行决策层统一的风险偏好在分支机构具体执行中出现偏离的情况就难以避免。

其次，是风险偏好传导流程的问题。由于风险管理文化的形成需要一个过程，国内商业银行目前的风险偏好传导在具体执行层面往往是通过各业务条线以文件形式下发的具体经营管理策略或要求。鉴于国内银行长久以来形成的文件繁多的现实，执行层很难将其与其他文件区分开来，因此风险偏好自上而下的传导流程并不畅通。同时，风险偏好传导过程中相关部门职责界定不清晰，文件不断、政出多门的问题直接导致同一领域风险偏好策略不相衔接，进而导致执行层无法弄清风险偏好的目标导向，风险偏好自下而上的反馈流程也受到了影响。对下传导不明确，对上反馈不充分，风险偏好传导的偏离成为必然。

此外，还有绩效考核约束的问题。鉴于中国国情，大多数国内商业银行的内部经营管理模式实际上是多层级的委托关系，总行管理的幅度很广，分支机构的权限很大，因此绩效考核约束常常是通过相对简单的关键指标体系来实施。这样的考核模式可能导致风险偏好的目标导向让位于关键指标的实际效果，甚至出现分支机构间的相互博弈，进而导致风险偏好传导的偏离。尤其要关注的是，一些国际一流银行在金融危机中表现出的风险偏好传导失灵，其根本原因是绩效考核杠杆下对于收益的盲目追逐，这必须引起国内商业银行绩效考核模式研究者的高度关注。

在上述因素的影响下，国内商业银行风险偏好的传导出现了偏离，主要包括两种形式：

一是整体偏离。该类偏离相对较为隐蔽，有的从表面看甚至是严格遵守了风险偏好，但执行效果却背道而驰，这种偏离的危害是最大的。其中既有风险管理文化的问题(简单执行，断章取义)，也有风险偏好传导流程的问题(目标模糊，政出多门)，还有绩效考核模式的问题(部分分支机构或业务单元从自身收益出发，通过扩大整体风险敞口而实现局部最优)。

二是局部偏离。该类偏离的风险程度和影响相对较低，也是风险偏好传导初期经常可能遇见的情况，主要表现为在某些局部领域违背了风险偏好下确定的具体政策要求，但与风险偏好的整体导向保持一致，例如对高风险行业发放贷款，突破行业贷款限额等，但通过要求客户提供足额抵押且对客户经营现金流实施封闭管理等措施，风险仍然可控。对局部偏离，原则上可以通过建立一定的特例处理通道来加以疏通和解决。

在对国内商业银行风险偏好传导偏离的原因分析基础上，笔者认为，可以从以下方面考虑解决传导偏离的具体对策：

一是确定较为规范的传导模式。对国内商业银行风险偏好确定后的传导流程、传导途径和传导方式等进行明确，夯实制度基础，健全组织架构。制度基础体现了银行对风险偏好传导的一揽子安排，包括目标风险经营的控制点，详细具体的风险管控流程等；组织架构则直接影响了银行资源配置能力和市场响应能力，且通过职责分工的明确使风险偏好的传导上下畅通。

二是建立畅通有效的传导渠道。风险偏好传导涉及国内商业银行的各个层面、各个环节、各个条线和各种产品，因此必须建立畅通有效的传导渠道。例如建立反馈渠道，将执行中存在的问题及时传递到风险偏好的决策层；建立渠道，对风险偏好相关政策要求的文件进行详细解读，将风险偏好理念贯穿于执行的过程中；建立处理渠道，对一些符合整体风险偏好但与具体细则存在偶然性冲突的特殊个例实施快速处理等等。

三是实施持续改进的传导方式。畅通有效的传导渠道解决的是表象问题，如反馈情况、加强宣传、应急处理等，但从根本上说，如果风险偏好本身存在共性偏差，就必须通过及时修订风险偏好来加以解决。需要说明的是，修订风险偏好并不仅仅是具体的政策、策略或规则，还包括风险偏好传导机制的各个环节和过程，以确保风险偏好通过持续改进的传导方式实现优化调整。

四是构建严格追究的问责机制。国内商业银行在通过规范流程、改进技术提升风险偏好传导质量和效率时，不仅要考虑积极实施的方面，也必须兼顾消极应对甚至阳奉阴违的问题。对此，严密监控和严格追究成为必须。只有这样，才能真正发挥绩效考核和激励约束对于风险偏好传导的重要作用，通过加大违规成本实现“整体最优”和“局部最优”的均衡。否则，再好的绩效考核办法、模型和工具，都无法解决蓄意违规的问题。

简述商业银行的基本职能篇10

关键词金融安全网最后贷款人存款保险制度审慎监管真实票据论

为了提高货币政策的有效性,仅仅从宏观上来影响商业银行适应性的货币创造是不够的,还必须辅之以微观监管,通过规范商业银行的经营,为宏观调控奠定坚实的基础。从政府干预经济的本质看,货币政策更多的是一种行政行为。事实上,任何一种宏观调控手段都必须存在相当的微观监管并与之相配套,否则再好的政策设计也不可能达到预期的效果。

一、政府对商业银行微观监管的目标和内容



关于政府对金融监管应达到什么目标,除了传统的“3s目标”外,[1]国外的监管理论对此论述较多,其中以t.f.卡吉尔和j.g加西亚(1985)的观点较具代表性。他们认为,金融监管的目标主要有四个:第一,通过货币控制来实现物价稳定条件下的经济增长;第二,保证存款机构特别是其负债起货币作用的健全性和生存能力;第三,保护存款人;第四,改善金融体系中流动的效率。他们的观点与其说是金融监管的目标,还不如说是政府对商业银行监管的目标。而mathiasdewatripont和jeantirole(1993)的分析更是简单明了,他们认为政府对银行监管的主要目标就是保护储蓄者和银行体系的有效运行。[2]

政府对银行的监管实际上是对他们的保护,g.j.stigler(1971)在《贝尔经济学杂志》春季号上发表的“经济管制理论”一文中提出这样的观点:“凡是管制,照例都是首先为被管制的活动或行业的利益而设计和执行的”,[3]从中可以看出政府对银行监管的主要目标是保护银行,将银行风险控制在可承受的范围内,为宏观金融调控提供稳定可靠的微观金融基础,最终达到保护存款人和稳定宏观经济的目标。

由于各国经济发达程度和金融环境的不同,政府对商业银行微观监管的内容存在较大的差异,可将政府对商业银行微观监管的具体监管措施概括为以下几类:[4]

第一,市场结构控制:主要控制各地区金融机构的类别及开业的家数,保证金融服务的多样化和可得性,避免竞争加剧,同时监管当局又不愿看到在银行业中垄断现象的出现。

第二,业务种类控制:主要是监控银行从事监管当局批准的金融业务,一些国家禁止商业银行涉及非金融业务,在分业经营的国家禁止商业银行从事非本专业的金融业务。

第三,谨慎性控制:主要是限制商业银行风险过度集中和过度投机行为,如规定商业银行的资本充足率,对单一客户的最高贷款限额,以及发放按揭贷款的最高成数限制等。

第四,保护性控制:主要是在银行破产倒闭时,如何保护相关行为人的利益,如对商业银行实行存款保险等。

二、政府对商业银行微观监管的制度分析



微观金融监管的制度是从金融安全网的角度来加以制订的。金融安全网主要包括三种类型:一是金融监管当局的审慎监管;二是中央银行的最后贷款人职能;三是存款保险制度的建立。林平(2002)将三者的特点概括为下表。

从表中可以看出,审慎监管主要侧重于事前预防,通过加强风险监管来维护银行安全;而最后贷款人和存款保险则主要侧重于事后监督管理,分别通过提供流动性援助和保护存款人来维护银行安全。下面结合政府对商业银行微观监管的内容,对上述监管制度的设计展开分析。[5]

1.审慎监管制度分析

审慎监管是对商业银行监管的主要原则。在实践中尽管存在巴塞尔银行监管委员会根据该原则制订和的一系列有关银行监管的指导性意见和原则,但由于各国对审慎程度的理解各不相同,各国对商业银行监管的力度存在着一定的差异,其中最大的是对商业银行尊龙凯时最新的业务范围应该限制到什么程度才能控制其风险的形成、积聚和外化,以达到事前预防风险、维护金融稳定的目的。

在各国的实践中,以德国为代表的全能型银行可以提供各类金融服务。号称金融百货公司(financialdepartment),其主要理论基础是范围经济和资产组合理论等;而以美国为代表的专门化金融机构(financialboutique),在历史上其尊龙凯时最新的业务范围曾受到严格限制,其主要理论基础是风险隔离和比较优势理论等。尽管两者看不出明显的优劣之分,但随着金融创新活动的深入和放松监管,商业银行尊龙凯时最新的业务范围会不断扩大,全能化成为大势所趋。

叶辅靖认为,现阶段我国的金融风险具有三重性[6]:一是市场经济条件下共有的金融风险;二是产权不明晰和不正当权力引起的体制风险;三是金融不发达阶段的弱者风险。分业经营在防范我国的特有金融风险方面具有不可替代的作用,因此,在现阶段要坚持分业经营。但加入wto对金融业的影响越来越大,发达国家又相继放弃了分业经营的模式,这对我国的分业经营产生了巨大的冲击。实际上我国修改后的《商业银行法》也在处理混业经营问题时,以“国家另有规定的除外”为商业银行尊龙凯时最新的业务范围的进一步扩大埋下了伏笔。

2.最后贷款人制度分析

最后贷款人(thelenderoflastresort)一词最早出自于1873年英国著名记者walterbagehot(1826-1877)的“伦巴第街”一文中[7]。他提出英格兰银行在需要时发放贷款给那些流动性差但还有清偿能力的银行,成为他们最终的流动性来源。由于中央银行最后贷款人的职能大多与再贴现(再贷款)的操作联系再一起,人们往往注意它对货币供给的影响,而忘记了它的初衷是为危机中的银行提供最终的流动性来源,正如frederics.mishkin所描述的,“美国的中央银行——联邦储备体系,就是针对1907年的银行恐慌而设立的。它设立的本意是作为银行危机时期的最后贷款人,也即当其他人无法向银行提供储备时,为了阻止银行倒闭,美联储应向银行提供储备”。[8]关于最后贷款人的制度设计存在下述争论:

第一,中央银行与监管当局的定位。近年来国际上全能银行的模式越来越流行,相应监管体系的理论也从金融机构说转向金融功能说,各国纷纷将原属于中央银行的监管职能逐步分离出来,并把分离的金融监管机构整合为一。英国的情况便是如此,长期以来,英国由英格兰银行、证券投资委员会分别负责银行业和证券业的监管,此外金融行业自律组织在监管中发挥着相当重要的作用。随着金融混业的发展,英国政府将英格兰银行、证券投资委员会和其他金融自律组织合并,成立了独立于英格兰银行之外的金融监管机构——金融服务局。2000年6月,英国通过《金融市场与服务法案》,从法律上进一步确认了上述金融监管体制的改变。但是,根据《1998年英格兰银行法》和英格兰银行与财政部和金融服务局的备忘录,英格兰银行仍需承担最后贷款人的职责。实际上机构分立后,也只是将原来的内部矛盾外部化而已,中央银行仍旧会存在角色冲突,问题的核心是中央银行最后贷款人的制度安排如何制订,在理论界存在“含糊其辞”和“明确承诺”的制度安排之争:前者是指中央银行事先不明确承诺肯定会履行最后贷款人的职能以此维护市场纪律,促使银行提高自身的管理水平和抗风险的能力,同时约束银行的道德风险;后者则是指为提高人们对那些有资格得到紧急援助银行的信心,明确承诺一定会对这些银行承担最后贷款人的职责,同时加强未取得承诺资格银行的市场约束力。不管哪一种制度安排均会存在一定的缺陷,[9]前者可能产生公众信任的风险和挤兑风险;后者的可操作性不强,入围的银行可能产生道德风险。中央银行如何找到两者的平衡点确实是一门艺术。

第二,中央银行贷款条件的制订,主要包括三方面内容:一是贷款利率,二是贷款方式,三是贷款时机和贷款数量。walterbagehot(1873)曾提出,英格兰银行在需要时可按惩罚性的利率无限量地提供抵押贷款,以确保公众对金融体系健全性的信心。如果采取的是惩罚性利率,好处是可避免出现微观金融机构的套利行为,但这有可能会加剧市场资金紧张的气氛,不利于控制危机的蔓延。如果按照真实票据论(therealbilldoctrine)实行抵押贷款,有利于减少中央银行的风险,但会削弱中央银行最后贷款人职能的发挥,不能真正做到提供最终的流动性来源。中央银行在操作中遇到的最大困难就是何时以及在多大程度上充当最后贷款人,如何保证中央银行的决策不会屈服于外部环境(尤其是政治压力)的影响,而纯粹是为了避免人们出现心理恐慌,从而确保金融体系的安全。中央银行的时机掌握和满足程度也只能凭借多年积累的经验来加以判断。

第三,中央银行能否成为各类金融机构的最后贷款人,这实际上是贷款对象的问题,也属于贷款条件中的一部分,由于内容较多,下面单独展开。在实践中,其它金融机构也存在货币创造的能力。这些金融机构主要包括信托租赁公司、保险公司、证券公司和资产管理公司等。在国外的实践中,虽然这些金融机构出现危机对国民经济的影响也很大,但在各国中央银行的实践中大多不向这些金融机构行使最后贷款人的职能。但是,在我国,根据《中国人民银行法》(修订版)第30条的规定:“中国人民银行不得向地方政府、各级政府部门提供贷款,不得向非银行金融机构以及其他单位和个人提供贷款,但国务院决定中国人民银行可以向特定的非银行金融机构提供贷款的除外。”这为我国中央银行向非存款金融机构,甚至向政府部门的贷款打开方便之门。自2002年起,我国中央银行先后向鞍山证券、新华证券、南方证券发放了15亿元、14.5亿元以及80亿元再贷款;与1997年以来中央银行在清理整顿各类金融机构过程中向地方政府发放的1411亿元再贷款偿还情况不佳一样,向这3家证券公司发放的109.5亿元再贷款收贷希望极其渺茫;[10]2004年11月4日,人民银行等四部委联合《个人债权及客户证券交易结算资金收购意见》,意见中将中央银行再贷款视作破产金融机构个人债权收购资金的直接来源;2005年7月中央银行再次给证券公司发放再贷款来拯救股市;这实际就是把部分金融机构的不良贷款“货币化”,它产生的“示范效应”会将其它金融机构的道德风险无限放大。这种滥用中央银行最后贷款人职能的做法后果不敢想象。从各国的实践来看,中央银行大多为各类存款性金融机构的最后贷款人。

3.存款保险制度分析

根据是否建立起明确的制度来划分,存款保险制度分析存在隐性(implicitdepositinsurancesystem,idis)和显性(explicitdepositinsurancesystem,edis)之分:前者没有明确的存款保险法规和机构,大多由国家采取政策行动来避免挤兑风险和维护金融稳定;后者则建立了专门的制度、机构以及专项拯救基金来确保存款人的利益和金融体系的稳定,[11]在理论和实践中,如无特别的说明,一般指的就是显性存款保险制度。目前世界上主要国家都相继建立起存款保险制度,随着2005年9月中国人民银行在“存款保险国际论坛”上表示我国金融业改革日益深化,金融体系平稳运行,建立存款保险制度的内部条件和外部环境已基本成熟,目前存款保险制度的推进工作正在加快,我国有关是否应建存款保险制度的长期争论就此结束。从各国金融监管的实践来看,存款保险制度确实起到了重要的作用,如防止银行挤兑风险,尽可能降低资源配置的扭曲以及提高宏观经济和金融的稳定性等。但同时也暴露出不少问题,主要包括以下三点的内容:

第一,如何设计存款保险费率。一方面,如何从总体上确定合理的保费水平,费率过高会耗用过多的商业银行资金,商业银行的经营成本增加;费率过低又易引发道德风险和逆向选择风险,这样由公共资金资助的存款保险体系就变成了对银行业的补贴,同时过低的费率导致保险基金不足以应付大规模的机构破产。另一方面,是否应该按商业银行风险等级厘定差别费率。从理论上来讲,厘定差别费率有利于存款保险对所承担的风险得到足够的补偿并且对风险高的商业银行形成市场约束,但在实际操作过程中评估每个商业银行的风险暴露及抗风险能力非常困难,就算在某个时点评估好,商业银行的风险还处于动态变化之中,而且一旦收取较高的费率等于向市场宣布该商业银行风险较大,反而诱发挤兑风险。

第二,如何确定存款保险的保障额度。目前世界上除了挪威等少数国家对存款保险实行全额保障外,绝大多数国家实行的是限额保险,主要包括三种形式:一是以美国为代表按限额赔偿;二是以德国为代表的按比例赔偿;三是以英国为代表的按比例有限额赔偿。不提供全额保险的理论基础是发挥存款人监视商业银行的积极性,他们可通过“用脚投票”对商业银行施加市场约束。但由于在实践中,大多数国家出于对小额存款人的关心,在较低的限额内对小额存款人进行100%的赔付,那么大额存款人就可采取化整为零的办法,通过多开户头来达到享受全额保险的目的。世界银行的专家曾建议,对被保险银行每一存款人受保障存款的限额应规定为人均国民产值的1—2倍,但各国必须结合各自的国情来确定存款保险的保障额度。

第三,存款保险制度对商业银行道德风险的影响。从理论上来讲,存款保险制度有可能加剧商业银行的道德风险。这是因为建立存款保险制度后,从存款保险机构的角度来看,可能会降低其及时处置问题银行的动力;从商业银行的角度来看,有可能会使其获得承担更大风险的激励,增强商业银行的风险偏好;从存款人的角度来看,有可能放松对商业银行的监督,从而弱化商业银行的市场约束。上述这些观点成了人们反对实施存款保险的理由,而j.e.stiglitz和a.weiss(1981)的分析则表明道德风险产生于信息的事后不对称,[12]也就是说道德风险与存款保险之间不存在必然的关联。实际上,由于存款保险机构对商业银行监管的存在,再加上通过良好的制度设计以及建立相应的外部约束机制,在一定程度上会减少一部分道德风险。

三、政府对商业银行微观监管的模式选择

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在西方各国监管的实践中,政府对商业银行的微观监管主要有两种模式:一是以美国代表的条法式监管,二是以英国为代表的对话式监管。下文通过对这二种较为成熟监管模式的比较研究,来简析我国在现阶段该如何对商业银行进行微观监管。

早在18世纪的北美银行时期,对商业银行的微观监管就已经出现。在二百多年的监管史中,美国政府始终走了一条通过立法和法规修正来实现条法式监管的道路,制订了大量的商业银行监管法令和条规。条法式监管的主要优点在于,它可通过法律的权威震慑住商业银行的违规冲动,规范了商业银行的微观行为,同时又使其无后顾之忧,具有较佳的告示效果,此外,对违规的处罚也简便易行。但是,条法式监管也存在着缺点:随着商业银行适应性创造货币能力的增强,它们回避管制的方法也就愈多,政府面对层出不穷的金融创新活动,监管法规也就不得不经常加以变更,而法律的修正并非是轻而易举的,往往得经过反复论证才能通过,这就容易导致监管滞后现象的出现。

英国监管体制与美国迥然不同,其特色就在于通过英格兰银行与商业银行之间的合作和经常性协商来进行监管,这可称之为“对话式的监管”,或称之为“非条例性监管体系”(unregulatedsystemofsupervision)。该监管方法主要通过中央银行与商业银行高层人员保持密切的联系,不断以对话的形式发现商业银行微观经营中存在问题和困难并及时加以处理;中央银行的政策意图也可通过对话的形式传达至商业银行。日本“窗口指导”也可划入对话式监管的范畴,日本银行通过指令方式直接控制商业银行贷款的限额,最终调节资金的流量和流向。对话式监管的主要优点在于其机动灵活性,政府可以随时动态地对银行业中出现的新问题加以处理;主要缺点是工作量大并且规范性差。该监管方式也只能在类似英国这种由少数大商业银行占主导地位的分支行制的国家中加以运用,像美国这种拥有8000多家银行的国家,即使想实行对话式监管也是不可能的。

鉴于条法式监管与对话式监管各具优缺点,分别适用于不同的国情,因此,按国际惯例,在健全我国商业银行的监管体制过程中有必要将两者有机地结合起来加以运用,以确保我国商业银行体系的规范运作。我们不妨从下述展开对商业银行微观监管的改革思路:一方面,逐步完善金融法制体系,虽然《中国人民银行法》、《银行业监督管理法》、《商业银行法》、《担保法》、《破产法》等一系列法律、法规已经出台,为金融业的稳定运行提供了相关法律保障,但立法后还必须进一步完善和充实相应的内容,为商业银行的微观经营塑造有序竞争的大环境;另一方面,我国商业银行改革过程中出现的一些问题既不可能在过去的实践中找到解决的办法,也很难从国外经验中直接找到答案。因此,我国欲一步到位地完成全部的立法任务,不仅在理论上行不通气而且在实践中也不可能。为了确保改革过程的有序进行,从提高中央银行宏观调控的效果和规范商业银行货币创造的行为角度来看,我们可先从借鉴英国的对话式监管模式入手,通过加强中央银行对商业银行的“道义劝告”和“窗口指导”功能,在实践中逐步建立和完善起各项金融法规,最终形成有中国特色的商业银行监管模式。

注释:

[1]20世纪30年代的大危机导致了以强调政府干预的凯恩斯学派的兴起。西方各国先后形成了较为完善的金融监管体系,确立了监管的“3s目标”,即保护公众利益的安全性(safety)目标,防止金融体系崩溃的稳定性(stability)目标,以及避免金融业出现垄断和提高效率的结构性(structure)目标。有关“3s目标”详细论述可参见杨力:《适应性货币货币供给——全球化和微观视角的研究》,上海财经大学出版社,2005年版,第214-219页。

[2]详见石磊等译:《银行监管》,复旦大学出版社,2000年版,第27页。

[3]转引自陈观烈:“银行在西方经济中的地位和作用”一文,载黄宝奎主编:《西方银行业务与管理》,西南财经大学出版社,1995年版,第17页。

[4]有关对各国微观金融监管概述的详细分析,可参见骆玉鼎:《信用经济中的金融控制》,上海财经大学出版社,2000版,第220页。

[5]有关中国金融安全网的现状及其有效性分析可参见刘士余:《银行危机与金融安全网的设计》,经济科学出版社,2003年版,第247-269页。

[6]叶辅靖:《全能银行比较研究——兼论混业与分业经营》,中国金融出版社,2001版,第280页。

[7]伦巴第街(lombardstreet)是位于伦敦的一条金融机构云集的著名街道,它在英国的地位就相当于美国的华尔街,英格兰银行就在这条街上;lombard一词在意大利语中就含有“银行家”之意。

[8]见中文版《货币金融学》(第4版),李扬等译,中国人民大学出版社,1998年版,第369页。

[9]有关“含糊其辞”和“明确承诺”制度安排缺陷的详细讨论,可参见刘宇飞:“中央银行的两难抉择:救助或不救助”,载《当代金融家》2005年第2期。

[10]韩瑞芸:“央行最后贷款人职能调整路线图”,载《21世纪经济报道》2005年7月13日。